Rendiconti finanziari - il conto economico e il rendiconto finanziario - riportano rispettivamente l'utile e il flusso di cassa della contabilità. Entrambe le figure sono importanti per un'azienda. Le informazioni raccolte da questi rapporti, tuttavia, sono molto diverse. Comprendere le differenze tra i due è necessario per accertare correttamente la salute finanziaria di un'azienda.
Profitto Contabile
L'utile contabile è la differenza tra i ricavi di un'azienda, il costo del venduto e le spese. Il primo elemento rappresenta i soldi che arrivano, mentre gli ultimi due elementi rappresentano i soldi che escono dal business. Questa cifra, chiamata "profitto operativo", è un numero fittizio in quanto non ha alcuna rappresentazione fisica nelle operazioni aziendali dell'azienda. Gli articoli non operativi possono aumentare o diminuire l'utile contabile. Questi includono la vendita o la cessione di beni e altri articoli occasionali.
Flussi di cassa
I flussi di cassa rappresentano le diverse fonti e gli usi del denaro in un'azienda. Il contante è una società di beni fisici che traccia attraverso conti bancari, dichiarazioni e riconciliazioni. Le aziende utilizzano il conto economico e il bilancio per preparare il rendiconto finanziario. Tre attività principali - operativa, di investimento e di finanziamento - rappresentano le fonti o gli usi del contante. I ricavi e le spese operative fanno parte della prima sezione, derivata dal conto economico corrente della società.
Relazione
Le aziende possono avere un alto fatturato ma pochi soldi a disposizione per eseguire le operazioni. Negli affari, le aziende in questa situazione sono povere di cassa. Il modo più comune per questo si verifica quando una società ha vendite di credito abbondanti che aumentano i ricavi mentre creano un drenaggio di denaro. Le vendite di crediti in genere consentono ai clienti di 30 giorni o più di pagare per beni o servizi acquistati. Sebbene aumenti l'utile contabile, i flussi di cassa diminuiscono man mano che aumentano le spese operative senza compensare gli afflussi di cassa dalle vendite correnti.
Articoli non in contanti
La contabilità per competenza è nota per la sua incapacità di tracciare accuratamente i flussi di cassa. La ragione di ciò proviene da voci non monetarie incluse nel conto economico. Gli ammortamenti e gli ammortamenti, ad esempio, sono spese di conto economico valide che non sono presenti nel rendiconto finanziario. Per correggere questa differenza, i contabili possono dover aggiungere una sezione o un'informativa sul rendiconto finanziario che identifica tutte le voci non in contanti, informando gli utenti del bilancio sulla presenza di tali elementi.
