Una chiesa è esentata dalla tassazione federale per la maggior parte degli scopi - se si qualifica come organizzazione no-profit secondo le regole dell'IRS. Inoltre, i donatori saranno in grado di cancellare i contributi alla chiesa sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Una chiesa può ancora essere tassata sul reddito derivante da attività non correlate al suo scopo senza scopo di lucro e deve presentare le dichiarazioni dei redditi con l'IRS in determinate circostanze.
Esenzione fiscale
Per ricevere i benefici fiscali della chiesa, una chiesa deve qualificarsi come un'organizzazione non profit 501 (c) (3). Se si qualifica anche come chiesa sotto le regole dell'IRS, non è necessario presentare una petizione all'IRS per il riconoscimento come organizzazione non profit o attendere l'approvazione. L'IRS ha fissato 14 criteri che una chiesa deve soddisfare per beneficiare di benefici fiscali. Questi includono un credo particolare, un governo ecclesiastico, un codice di dottrina, un luogo di culto stabilito e una congregazione regolare, tra gli altri.
I donatori
Lo status di esenzione fiscale incoraggia le persone a donare denaro alle chiese offrendo ai donatori benefici fiscali. I donatori alle chiese hanno il diritto di detrarre importi fino al 50 percento del reddito lordo corretto. Dal momento che questo riduce il reddito imponibile, può anche far cadere il donatore in una fascia di tasse più bassa, con conseguente risparmio fiscale netto se il donatore pianifica attentamente l'importo e il calendario delle donazioni. Sebbene le chiese siano tenute a fornire ai donatori riconoscimenti scritti di donazioni del valore di $ 250 o più (a partire da gennaio 2011), non è necessario presentare dichiarazioni dei redditi per le donazioni purché le donazioni siano utilizzate a fini religiosi.
Attività tassabili
Alcune attività ecclesiastiche che producono reddito sono tassabili. Se il reddito è imponibile o meno dipende dal suo rapporto con lo scopo esentasse della chiesa. Se una chiesa guadagna soldi vendendo letteratura religiosa, questo reddito non è tassabile anche se il denaro non è stato donato. Se una chiesa guadagna soldi tenendo una vendita di prodotti da forno, tuttavia, l'IRS potrebbe chiedersi se una vendita di panetteria sia sufficientemente correlata all'attività religiosa, anche se i proventi sono stati usati per scopi religiosi. Se una chiesa guadagna più di $ 1.000 di reddito da attività non correlate durante l'anno fiscale, deve presentare il Modulo 990-T e pagare l'imposta sull'importo superiore a $ 1.000 (a gennaio 2011).
Libro paga
Se una chiesa assume dipendenti, deve detrarre le tasse Medicare e Social Security dalle buste paga dei dipendenti. Si applicano due eccezioni: le chiese non devono sottrarre Medicare o Sicurezza Sociale dalle buste paga dei ministri ordinati e le chiese che si oppongono a trattenere le tasse Medicare e Previdenza sociale per motivi religiosi sono esentate dal deposito del modulo 8274. Le chiese devono rilasciare il modulo W-2 ai dipendenti e Form 1099 MISC ad appaltatori indipendenti in modo che possano presentare le loro dichiarazioni dei redditi individuali. Devono inoltre presentare il modulo 1096 con l'IRS.
