Ogni azienda che acquista a credito ha un conto fornitori. La dimensione dell'account è determinata dal tipo di attività e dalle politiche di gestione della liquidità dell'azienda. Mentre le aziende possono avere diversi livelli di conti da pagare, forti aumenti nella quantità di debiti possono segnalare che un'azienda si sta muovendo verso l'instabilità finanziaria.
Il rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario è uno dei tre bilanci principali preparati da una società a fini di rendicontazione esterna. L'SCF mostra le variazioni di stato patrimoniale del periodo coperto dal conto economico. Riconcilia il saldo di cassa iniziale per l'anno a quello di chiusura. Ogni gruppo di attività e passività e flussi finanziari in entrata e in uscita che incidono su tali conti sono dettagliati nell'SCF.
Modifiche alla contabilità fornitori
I conti da pagare sono uno degli account indicati nel SCF. Una diminuzione del conto fornitori di debiti indica un flusso di cassa netto per l'anno in quanto sono stati pagati più conti di quelli che sono stati aumentati. In alternativa, un aumento del debito da pagare indica un aumento di cassa netto, poiché era disponibile denaro extra che non pagava i debiti. Sebbene l'SCF mostri l'attività netta nel conto fornitori di debiti nel corso dell'anno, non parla delle ragioni alla base del cambiamento. Le due ragioni più comuni per l'aumento del saldo dei conti correnti durante l'anno sono una crisi di flusso di cassa e una crescita incontrollata.
Cash Flow Crunch
Un motivo comune per un aumento dei conti da pagare è che l'azienda sta vivendo una carenza di flusso di cassa. L'azienda cerca di risparmiare denaro permettendo ai suoi debiti di accumularsi. Questa è una questione importante da identificare rapidamente in quanto può essere un indicatore importante di illiquidità o addirittura di fallimento dell'azienda. Gli aumenti dei debiti da pagare che non hanno un corrispondente aumento delle vendite sono spesso accompagnati dall'invecchiamento della contabilità media da pagare. Ad esempio, se una società ha pagato tutti i suoi debiti entro 15 giorni dalla ricezione della fattura ma ora paga in media entro 45 giorni, potrebbe significare che la società non ha abbastanza denaro per pagare tutti i suoi debiti in tempo.
Crescita incontrollata
Un'altra ragione per l'aumento dei saldi dei conti correnti è la crescita dilagante nell'azienda. Questa è anche una tendenza critica per identificare presto le aziende che crescono senza pianificazione spesso falliscono. Ad esempio, un'azienda che produce scarpe potrebbe dover acquistare materie prime più di 60 giorni prima del completamento della scarpa. Potrebbero essere necessari altri 45 giorni per spedire il prodotto ai rivenditori e riceverne il pagamento. In un'azienda in crescita, i pagamenti per materie prime e manodopera aumenteranno e dovranno essere pagati prima di ricevere l'aumento delle entrate, causando una notevole carenza di liquidità. Se i debiti per materie prime o prodotti non vengono pagati in tempo, il credito può essere interrotto e l'azienda può trovarsi senza un fornitore.
