Quando le aziende acquistano e vendono beni capitali, sono soggetti a imposte sulle plusvalenze, simili alle persone fisiche. L'aliquota d'imposta per le plusvalenze è inferiore in molti casi rispetto alle aliquote fiscali normali, tranne nel caso di una C-corporation. Se hai un'attività creata come entità pass-through, pagherai le aliquote delle imposte sulle plusvalenze che variano in base al reddito complessivo e alla fascia fiscale.
Cosa significa guadagno in conto capitale?
Quando una piccola azienda vende attività come quelle detenute in un'altra azienda, attrezzature per ufficio, immobili, opere d'arte preziose e alcuni altri beni capitali, potrebbe ricevere più articoli di quelli originariamente pagati. Questa differenza è definita un guadagno in conto capitale. Il costo originale dell'articolo è chiamato la sua base, e ogni volta che un'impresa vende un bene per meno della sua base, la società subisce una perdita in conto capitale. Al contrario, ha un guadagno in conto capitale ogni volta che vende un bene al di sopra della sua base di costo.
Le plusvalenze vengono classificate in categorie a breve ea lungo termine, in base alla durata dell'attività dell'azienda. Il guadagno su qualsiasi attività venduta entro un anno dall'acquisizione genera una plusvalenza a breve termine, mentre un'attività venduta dopo essere detenuta per più di un anno crea un guadagno in conto capitale a lungo termine.
Qual è il tasso di guadagni in conto capitale per le piccole imprese?
Per una piccola impresa, i guadagni in conto capitale sono tassati come reddito regolare per la società se si qualificano come a breve termine. Le plusvalenze a lungo termine ricevono un trattamento fiscale diverso, con imposte pari a zero, il 15 o il 20 percento per tutte le entità pass-through, come una società di persone, LLC o S-corporation. L'aliquota d'imposta varia a seconda del reddito e della fascia di reddito del proprietario. Le C-corporations pagano la propria regolare aliquota fiscale sulle plusvalenze, ma mantengono il vantaggio di poter utilizzare eventuali minusvalenze per compensare le plusvalenze, ma non altri tipi di reddito.
Fare le tasse per le piccole imprese
Se la tua azienda ha venduto attività con un guadagno o una perdita in conto capitale, devi mostrare la transazione sulla dichiarazione dei redditi della tua azienda. Utilizzare il modulo di Internal Revenue Service (IRS) 8949, Vendite e Altre disposizioni delle attività patrimoniali, per mostrare la vendita e calcolare l'utile o la perdita del capitale aziendale. È inoltre necessario completare e inviare le transazioni in forma di sintesi su Modulo 1040, Pianificazione D, Guadagni e perdite di capitale.
Rinviare la tassa
Se una società preferisce differire le imposte sulle plusvalenze, può semplicemente rimandare la vendita del bene. Se la società sceglie di vendere un bene immobiliare, può evitare di pagare le tasse su qualsiasi plusvalore facendo uno scambio tipo 1031. In base alle regole di scambio della sezione 1031 dell'Internal Revenue Code, un'azienda ha 45 giorni per identificare una proprietà sostitutiva di tipo simile e 180 giorni per finalizzare un acquisto della proprietà, per evitare di pagare la tassa sulle plusvalenze sulla vendita di proprietà originale. Qualsiasi altra proprietà non similare o contanti inclusi nell'acquisto è soggetta all'imposta sulle plusvalenze.
