Diversi principi generali possono guidare l'implementazione di controlli interni da parte di un negozio di generi alimentari per fornire una ragionevole garanzia della custodia delle attività e l'affidabilità delle registrazioni contabili. Questi includono l'istituzione di responsabilità; separazione dei compiti; controlli fisici, meccanici ed elettronici; e verifica interna indipendente. Indipendentemente dai controlli interni che un negozio sceglie di utilizzare, i controlli dovrebbero operare all'interno di un quadro generale di informazioni e comunicazione, monitoraggio, valutazione dei rischi e un ambiente di controllo in cui i gestori influenzano e incoraggiano l'integrità.
Controlli preventivi
I controlli interni possono essere classificati in base al loro scopo e funzione. Controlli preventivi, come la richiesta di due firme per assegni superiori a $ 1.000, possono aiutare a evitare errori e irregolarità. I negozi di alimentari potrebbero implementare protocolli di prevenzione delle perdite, come la richiesta di partecipazione dei dipendenti a seminari sul comportamento etico nei luoghi di lavoro.
Detective Control
Un altro tipo di controllo interno, i controlli detective avvisano le imprese quando si verificano irregolarità. Un ovvio esempio di questo è un metal detector aeroportuale. A seconda del tipo di negozio di alimentari, alcuni negozi possono essere abbastanza grandi e portare una vasta gamma di merci da garantire l'uso di sistemi di rilevamento.
Controlli correttivi
I controlli correttivi cercano di punire e rimediare con rimedi ai casi di irregolarità, sia che si tratti di corsi di gestione della rabbia o che scarichi l'autore del reato da una posizione. In quest'ultimo caso, il controllo correttivo può anche servire da controllo preventivo per altri dipendenti.
Controlli generali
Le grandi e piccole imprese al dettaglio possono disporre di grandi quantità di informazioni contabili sensibili archiviate sui loro sistemi informatici; questo dovrebbe essere soggetto a controlli di elaborazione delle informazioni. Ciò potrebbe comportare la revisione di parti significative o dell'intero sistema, dal backup dei file e dalla rimozione del software all'installazione del software antivirus.
Controlli dell'applicazione
All'interno di alcuni pacchetti di applicazioni software si tratta di controlli che vietano determinate azioni. Ad esempio, nei pacchetti contabili come QuickBooks o Peachtree, gli utenti non sono autorizzati a inserire voci di diario in cui debiti e crediti non sono uguali.
