Conto economico e rendiconto finanziario sono due dei quattro bilanci di base. Uno dettaglia i ricavi e le spese di un'azienda in un periodo, mentre gli altri dettagli i suoi flussi di cassa, o le variazioni delle sue disponibilità liquide e mezzi equivalenti. I ricavi e le spese possono includere operazioni non in contanti, come le vendite effettuate a credito. Al contrario, i flussi di cassa sono registrati - non sorprendentemente - su base monetaria. Poiché la cancellazione di crediti inesigibili da ricevere non modifica le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti, non influisce sul rendiconto finanziario.
Vendite a credito
La maggior parte della contabilità viene effettuata su base di contabilità per competenza o relativa.Pertanto, è possibile registrare transazioni non in contanti come avvenute in queste basi contabili fintantoché sono soddisfatte determinate condizioni. Ad esempio, se un'azienda ha effettuato una vendita di $ 200 a credito a un cliente che non paga fino a un mese dopo, tale attività è libera di registrare la vendita purché non sussistano dubbi ragionevoli sulla capacità di pagamento di tale cliente. In queste circostanze, la vendita è registrata come un aumento della vendita e un corrispondente aumento dei crediti commerciali.
Flusso di cassa
Se un'azienda effettuava una vendita in contanti, ciò sarebbe conteggiato nel rendiconto finanziario in quanto l'azienda ha ricevuto un afflusso di denaro. Tale evento è chiamato afflusso di denaro, tanto quanto la spesa di disponibilità liquide è chiamata deflusso di cassa. Se un'azienda effettua una vendita a credito, tale vendita non ha alcun impatto sul flusso di cassa fino a quando il denaro non viene incassato.
Conti non ritirabili
Le vendite effettuate a credito sono registrate in base al principio della contabilità per competenza, a condizione che le loro transazioni di origine siano complete e le somme siano ritenute incassabili. Tali valutazioni possono essere errate e gli account rilevanti ritenuti non riscuotibili. In questi casi, i conti inesigibili vengono svalutati direttamente come inutili o imputati a una detrazione per conti inesigibili. In entrambi i casi, non si verifica alcuna variazione di cassa e disponibilità liquide.
Conti non recuperabili e rendiconto finanziario
Gli account non ritirabili che vengono cancellati come spese di crediti inesigibili non hanno alcun impatto sui rendiconti finanziari, se non nel modo più indiretto. Il flusso di cassa netto, o la variazione totale risultante delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti, è calcolato utilizzando il metodo diretto o indiretto. Il metodo diretto elenca semplicemente tutte le variazioni in liquidità ed equivalenti di cassa e quindi le aggiunge per produrre flussi di cassa netti. Per contro, il metodo indiretto utilizza il reddito netto come punto di partenza e deduce le entrate e le uscite non in contanti prima di aggiungere operazioni di cassa senza reddito per produrre flussi di cassa netti. Poiché la variazione dei crediti da inizio esercizio a fine è dedotta dal reddito netto nel processo di calcolo del flusso di cassa netto con il metodo indiretto e cancellando i conti inesigibili cambia l'ammontare dei crediti da ricevere, cancellando i conti inesigibili può avere qualche piccolo impatto in un metodo di calcolo del flusso di cassa netto.
