L'assunzione di entità economica chiarisce la relazione tra te e la tua azienda per i rendiconti finanziari. In qualità di proprietario di una piccola azienda, la tua identità legale e finanziaria è strettamente connessa all'identità della tua azienda. Tuttavia, per scopi contabili e di reporting economico, tu e il tuo business incorporato siete entità separate.
Il principio dell'ipotesi delle entità economiche
L'assunzione di entità economica è un principio contabile fondamentale, presupponendo che l'entità aziendale incorporata esista separata dai suoi proprietari. I sistemi contabili per l'azienda devono registrare e tenere traccia delle transazioni solo per l'azienda.
Violazione di ipotesi di entità economica
È essenziale mantenere le transazioni finanziarie personali separate dalla propria attività con conti bancari separati. È consigliabile mantenere un conto bancario separato anche per le imprese individuali che non sono obbligate per legge a farlo. La violazione dell'assunzione di entità economica è l'incapacità delle società di mantenere separate le entità economiche. Per lo meno, questo errore può creare mal di testa per il tuo commercialista. Nel peggiore dei casi, può essere una violazione della legge fiscale.
Ad esempio, se hai pubblicato l'acquisto di un nuovo veicolo come spesa aziendale ma utilizzi il veicolo principalmente per uso personale, sarebbe una violazione. Se si utilizzano i fondi personali per mantenere a galla la propria attività durante periodi di flusso di cassa insufficiente, è necessario registrarlo come infusione di denaro personale piuttosto che in base al reddito guadagnato dalla società.
Struttura aziendale ed ipotesi di entità economica
Il tipo di entità economica che la tua azienda assume dipende da come decidi di strutturare il business quando ti registri al tuo stato. In qualità di ditta individuale, i tuoi guadagni aziendali sono reddito personale e tassati a livello individuale, anche se segui le spese aziendali separatamente dalle tue spese personali. Nelle partnership, ciascun partner paga una percentuale delle imposte dovute in base al loro patrimonio netto nel business.
I titolari di aziende che hanno formato una S corporation (S corp) non pagano le tasse a livello aziendale. Questa struttura ha eletto uno status fiscale speciale con l'Internal Revenue Service (IRS) che consente agli utili o alle perdite dell'azienda di "passare attraverso" l'attività. I guadagni sono riportati sulle dichiarazioni dei redditi personali del proprietario e tassati a livello individuale.
D'altra parte, le corporazioni C standard (C corp) sono entità tassabili separate e pagano le tasse a livello aziendale. La doppia imposizione può verificarsi se i proprietari sono pagati dividendi dal reddito aziendale. In questo caso, i dividendi sono reddito personale e il proprietario paga l'imposta sui dividendi a livello individuale.
