Contabilità per competenza contabile registra le transazioni ogni volta che si verificano. Un problema inerente a questo è l'incapacità del metodo di tracciare con precisione i contanti. Le società possono convertire un conto economico per competenza in base al metodo di cassa. Ciò comporta l'aggiustamento del reddito netto per gli articoli che hanno direttamente incassato denaro durante il periodo di tempo corrente. I contabili chiamano questo processo la dichiarazione indiretta del metodo di preparazione del flusso di cassa. Le aziende possono preparare questa dichiarazione dei flussi di cassa ogni mese, insieme al conto economico e al bilancio.
Elencare l'utile netto del periodo corrente nella parte superiore del rendiconto dei flussi di cassa indiretto.
Creare una sezione per le attività operative. Elencare linee separate sul rapporto per aumenti e diminuzioni di crediti, conti di magazzino, debiti, ricavi non realizzati, ammortamenti, conti prepagati e profitti o perdite da voci straordinarie.
Posiziona una seconda sezione appena sotto le attività operative, chiamate attività di investimento. Elencare linee separate per flussi finanziari in entrata e in uscita relativi all'acquisto e alla vendita di immobili, impianti, macchinari e titoli negoziabili.
Creare una sezione finale per le attività di finanziamento. Elencare linee separate per il ricevimento del pagamento di contanti dall'uso di azioni e debiti.
Calcola il totale per ciascun elenco di sezioni nei passaggi da 2 a 4.
Aggiungere tutti e tre i subtotali al reddito netto elencato nella parte superiore del report. La differenza, sia positiva che negativa, rappresenta i flussi di cassa in entrata o in uscita totali del mese.
Elencare tutti gli articoli non in contanti che richiedono la divulgazione nella parte inferiore del report. Questo è solo a scopo informativo.
Suggerimenti
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Ogni riga nelle tre sezioni deve riportare solo le modifiche nel rispettivo account. Le modifiche rappresentano l'aumento o la diminuzione del mese quando si confrontano i saldi dei conti finali con i saldi dei conti finali.
