Calcolare le imposte sui salari non è difficile, ma può essere complicato perché ci sono un minimo di sette diverse tasse federali da considerare - e ancora di più quando si calcolano le imposte sul reddito statali e locali. Potrebbe non essere necessario calcolare manualmente le imposte sui salari, ma è opportuno sapere come comprendere il processo in modo più approfondito; questo aiuta gli imprenditori a individuare errori e a controllare meglio i costi di manodopera.
Articoli di cui avrai bisogno
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Pubblicazione IRS 15, circolare E
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Istruzioni fiscali statali / locali sui salari
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Forme W-4 dipendenti
Sommare le retribuzioni lorde del dipendente. Le retribuzioni lorde consistono in retribuzioni orarie o stipendi per il periodo di pagamento più eventuali suggerimenti, commissioni o altri compensi percepiti. Non includere rimborsi per le spese aziendali. Se questi devono essere inclusi in uno stipendio, dovrebbero essere aggiunti dopo aver calcolato tutte le tasse.
Determinare il reddito imponibile federale. Per fare ciò, iniziare moltiplicando il numero di quote di ritenuta alla fonte (dal modulo W-4 del dipendente) per l'importo di una tolleranza per la durata del periodo di retribuzione (dalla Pubblicazione IRS dell'anno corrente 15, Circolare E). Sottrarre questa somma dai salari lordi. Sottrarre eventuali altri importi deducibili, come i contributi a un piano pensionistico con imposte differite. Questo è il reddito imponibile federale.
Calcola l'imposta sul reddito federale. L'imposta federale sul reddito è calcolata su una scala mobile utilizzando le tabelle delle tasse nella Pubblicazione IRS 15, Circolare E. Ad esempio, supponiamo che il reddito imponibile federale per un dipendente che è single e pagato ogni due settimane lavori a $ 500. Non ci sono tasse sui primi $ 81 (aliquote fiscali 2011). Da $ 81 a $ 408 l'aliquota fiscale è del 10% ($ 32,70). L'importo superiore a $ 408 ($ 92 in questo esempio) è tassato al 15% ($ 13,80). Aggiungere gli importi $ 32,70 e $ 13,80 insieme per trovare l'imposta sul reddito federale da trattenere ($ 46,50).
Calcola le tasse Social Security e Medicare. La parte della tassa di previdenza sociale dell'impiegato per il 2011 è pari al 4,2% del suo reddito lordo, a meno che i guadagni da inizio anno siano superiori al tetto annuale ($ 106,800 nel 2011). La tassa di Assistenza sanitaria statale è 1,45 per cento del reddito lordo senza cap. Il datore di lavoro paga il 6,2% in Social Security e l'1,45% in tasse Medicare.
Calcola le imposte sul reddito statali e locali. Le formule per le tasse statali o locali (se presenti) variano. Contattate il vostro dipartimento fiscale, provinciale o cittadino per ottenere i moduli richiesti e le istruzioni su come calcolare queste tasse.
Calcola la disoccupazione federale (FUTA) e la disoccupazione di stato (tasse SUTA). Calcola sempre prima la tassa SUTA, perché puoi prenderne un credito a fronte della tassa FUTA. Nella maggior parte degli stati SUTA è una percentuale fissa di retribuzione dei dipendenti fino a un limite di reddito da inizio anno. Nel 2011, la tassa FUTA è pari al 6,2 percento sui guadagni maturati entro il 30 giugno e al 6,6 percento sui guadagni accumulati a partire dal 1 luglio. Tale imposta si applica ai primi $ 7.000 di guadagni. Tuttavia, è possibile sottrarre contributi SUTA fino al 5,4% dei guadagni dei dipendenti, lasciando una tassa FUTA minima dello 0,8% (o 0,6% a partire dal 1 ° luglio 2011).
Sottrai le tasse che il dipendente paga dai salari lordi. Le imposte pagate dai dipendenti sono la tassa federale sul reddito, la sicurezza sociale dei dipendenti e Medicare e qualsiasi tassa sul reddito statale / locale. Tutti gli altri articoli sono a carico del datore di lavoro e non possono essere detratti dalla retribuzione di un dipendente. Assicurarsi di detrarre anche eventuali contributi a piani pensionistici, assicurazione sanitaria o altri articoli prima di stipulare lo stipendio del dipendente e registrare l'importo di ogni imposta o altra detrazione nel luogo appropriato sullo stub della retribuzione.
