Nella contabilità, puoi avere tre tipi di titoli: una sicurezza commerciale, una sicurezza disponibile per la vendita o una sicurezza detenuta fino alla scadenza. Tutti questi titoli sono beni, quindi sul tuo bilancio, devono essere segnalati come attività. Anche se si tratta di attività patrimoniali, passano al conto economico e al rendiconto finanziario. Tutti questi aspetti devono essere presi insieme per riportare correttamente la sicurezza del trading.
Sapere se hai una sicurezza commerciale
Perché ci sono tre tipi di titoli, è necessario identificare correttamente di avere una sicurezza commerciale prima di poter segnalare correttamente. Una sicurezza commerciale può essere titoli azionari o di debito. Tuttavia, i titoli di trading sono acquistati al solo scopo di venderli nel prossimo futuro, che di solito è in un anno o meno. Se non si prevede di vendere per più di un anno, esso sarà tenuto alla scadenza o disponibile per la vendita.
Valorizzare la sicurezza
Quando si riporta la sicurezza sul bilancio, è necessario conoscere il valore della risorsa per tenerne conto in modo adeguato. Con una sicurezza commerciale, il valore del bene è il suo valore equo di mercato. Ad esempio, per un titolo azionario come un titolo, il valore del titolo di negoziazione è il prezzo del titolo alla data del tuo bilancio. Se hai un titolo di debito, come un prestito a qualcuno, il valore è l'importo che vale il prestito o il prezzo al quale potresti venderlo a un'altra parte.
Collocare la sicurezza sul bilancio
Poiché la sicurezza commerciale è una sicurezza che vuoi vendere in meno di un anno, è una risorsa corrente. Pertanto, non troverai mai una sicurezza commerciale come una risorsa a lungo termine. Ciò significa che devi inserire la sicurezza commerciale come una risorsa corrente nel tuo bilancio. L'importo accanto all'attivo è la valutazione della sicurezza commerciale precedentemente citata.
Flusso attraverso altre dichiarazioni
Poiché una sicurezza di trading può apparire su più rendiconti finanziari, se si ha una variazione del valore equo di mercato del bene al momento della nuova dichiarazione, è necessario riconoscere il guadagno o la perdita, a seconda della variazione di prezzo, sul proprio conto economico come guadagno o perdita non realizzati. Ad esempio, se la sicurezza di trading è stata valutata a $ 100 sul tuo ultimo estratto e ora vale $ 110, hai un guadagno non realizzato di $ 10. Inoltre, quando si compila il rendiconto del flusso di cassa, tutte le attività con titoli di trading vanno sotto la sezione Flussi finanziari operativi.
