Le imposte sui salari sono imposte solo sull'importo degli stipendi pagati o ricevuti, senza modifiche o detrazioni consentite. I datori di lavoro negli Stati Uniti pagano le imposte sui salari per la previdenza sociale, l'assistenza sanitaria statale e l'assicurazione contro la disoccupazione. I dipendenti condividono il costo dei primi due, ma nella maggior parte dei casi solo i datori di lavoro pagano le tasse di disoccupazione.
Imposta sulla sicurezza sociale
Ogni datore di lavoro deve pagare la tassa di sicurezza sociale per ogni dipendente. L'aliquota fiscale della previdenza sociale è pari al 6,2 percento delle retribuzioni di ciascun dipendente. Ad esempio, se un datore di lavoro pagava a un lavoratore $ 45.000 in salari in un anno, avrebbe pagato $ 2,790 in tasse di sicurezza sociale per quel dipendente. I dipendenti di solito pagano un importo uguale, che viene trattenuto dalla loro retribuzione. Nel 2011, tuttavia, la quota dei dipendenti è temporaneamente scesa al 4,2%.
Le tasse di sicurezza sociale si applicano solo fino a un importo massimo stabilito dalla legge. A partire dal 2011, tale limite era di $ 106.800, quindi il massimo che un datore di lavoro avrebbe dovuto pagare in tasse di sicurezza sociale per un lavoratore era di $ 6.621.60.
Imposta Medicare
I datori di lavoro devono inoltre pagare le tasse Medicare per ogni dipendente. L'aliquota fiscale di Medicare è pari all'1,4 percento delle retribuzioni di ciascun dipendente. Quindi, per un lavoratore che guadagna $ 45.000 all'anno, il datore di lavoro pagherebbe $ 630. Come nel caso della previdenza sociale, i dipendenti pagano un importo uguale, trattenuto dalla loro retribuzione. A differenza delle imposte sulla sicurezza sociale, tuttavia, le imposte di Medicare si applicano all'intero reddito di un dipendente, senza limiti superiori. Se il salario di un lavoratore è $ 15.000, $ 150.000 o $ 1.5 milioni, quel lavoratore paga la tassa Medicare sull'intera faccenda.
Tassa federale di disoccupazione
Quasi tutti i datori di lavoro sono tenuti a pagare la tassa federale di disoccupazione. Questa è l'imposta che paga le indennità di disoccupazione per i lavoratori licenziati. Ogni datore di lavoro che paga più di $ 1.500 in un trimestre di un anno solare, o che ha almeno un dipendente in almeno un giorno in 20 settimane all'anno, deve pagare la tassa di disoccupazione. All'inizio del 2011, tale imposta era pari al 6,2 percento delle retribuzioni di ciascun dipendente. La tassa applicata solo ai primi $ 7.000 di salari, quindi la maggior parte che un datore di lavoro dovrebbe pagare è $ 434 per dipendente. I dipendenti non pagano la tassa federale di disoccupazione.
Tassa di disoccupazione dello Stato
Le indennità di disoccupazione sono distribuite nell'ambito di un programma congiunto statale e ogni stato valuta una tassa di disoccupazione separata per i datori di lavoro. Tali aliquote variano ampiamente, così come l'ammontare delle retribuzioni a cui sono applicate. Tuttavia, i datori di lavoro sono autorizzati a ridurre i loro pagamenti federali sulla disoccupazione per l'ammontare dei loro pagamenti statali, fino a un massimo del 5,4 per cento degli stipendi coperti di un lavoratore. Alcuni stati, come il New Jersey, richiedono anche ai dipendenti di pagare le tasse statali di disoccupazione.
