Un normale ciclo operativo comprende l'acquisto o la produzione di inventario con acquisti di crediti (conti da pagare), la vendita di inventario con vendite di crediti (crediti) e il pagamento di contanti a fornitori e clienti. È una misura del tempo impiegato per completare l'acquisto, vendere l'inventario e ritirare il denaro. Il sistema di inventario perpetuo mantiene un conto corrente dell'inventario disponibile. Il sistema periodico di inventario misura i livelli di inventario a intervalli periodici. Il calcolo del ciclo operativo lordo non tiene conto dei periodi di differimento del creditore.
Calcola l'inventario di giorni in sospeso o DIO utilizzando la seguente formula:
Inventario di giorni in sospeso = (inventario medio / costo dei beni venduti) * 365
DIO è una misura del numero di giorni in cui l'inventario è stato convertito in vendite.
Calcola le vendite giornaliere in sospeso o DSO utilizzando la seguente formula:
Vendite giornaliere in circolazione = (crediti medi / vendite totali di crediti) * 365
DSO è una misura dell'età dell'account clienti debitori.
Calcolare giorni in sospeso o DPO o utilizzando la seguente formula:
Giorni pagabili in circolazione = (clienti medi pagabili / costo del venduto) * 365
DPO è una misura dei giorni presi dalla società per pagare i suoi conti da pagare.
Combinare i valori determinati nelle fasi 1-3 per calcolare il ciclo operativo lordo utilizzando la seguente formula:
Ciclo operativo = DIO + DSO - DPO (in giorni)
avvertimento
Utilizza le tendenze implicite nei calcoli finali per valutare lo stato di salute della tua azienda.
