Le aziende intraprendono il processo di budgeting per impegnarsi in un piano d'azione finanziario. I bilanci aiutano le aziende a organizzare le proprie finanze, identificano le possibili iniziative in cui investire ed evitano di impegnare fondi in iniziative poco brillanti. Sono spesso progettati per aumentare le entrate. Prima di prendere decisioni in merito al budget, devono essere prese in considerazione diverse questioni, come i fondi disponibili e gli obiettivi dell'azienda.
Fondi disponibili
Prima di poter creare un budget, i business leader devono essere a conoscenza dell'attuale situazione finanziaria delle loro società. Ad esempio, i leader dovrebbero conoscere la dimensione dei flussi di entrate affidabili e quelli che potrebbero essere più variabili. Solo le entrate affidabili dovrebbero essere considerate nel processo di budgeting. I dirigenti devono quindi determinare i ricavi netti deducendo le spese, come salari e materiali, dalle entrate affidabili.
Obiettivi aziendali
I leader devono allineare i loro budget con obiettivi aziendali, opportunità e strategie. Inoltre, quando i leader prendono decisioni di bilancio, devono considerare non solo l'effetto diretto di un capitale o di una spesa operativa, ma anche i suoi effetti indiretti. Ad esempio, un progetto di capitale può avere un impatto sull'infrastruttura tecnica di un'azienda e, eventualmente, sui requisiti di personale dell'azienda, come il supporto tecnico. Di conseguenza, le decisioni di bilancio potrebbero includere anche quanto spendere per infrastrutture tecniche in varie località o fondi che dovrebbero essere dedicati allo sviluppo di personale che supporta l'infrastruttura.
Eventi nazionali e internazionali
Il rischio è un fattore determinante della fattibilità degli investimenti aziendali. Le decisioni di budget relative agli investimenti nazionali e internazionali, pertanto, saranno influenzate dagli sforzi di gestione del rischio che un'impresa potrebbe implementare per rispondere a particolari scenari. Ad esempio, una società può implementare i controlli per operare in un paese che soffre di instabilità politica, disordini civili, così come i cambiamenti climatici e altri fattori. Altrettanto importanti sono le potenziali opportunità di mercato associate alle economie emergenti e alle esperienze passate di un'azienda in particolari locali.
Legislazione e regolamenti governativi
La legislazione e le normative governative possono interrompere in modo sostanziale i piani di marketing, di produzione o finanziari dell'azienda. Di conseguenza, i leader dovrebbero prendere le decisioni di bilancio dopo aver considerato le leggi esistenti o in corso e i controlli governativi che potrebbero influire sulle operazioni delle aziende esistenti o proposte. Ad esempio, un'azienda che si affida a siti Web per commercializzare i propri prodotti in determinati Paesi deve tenere conto delle normative dell'Unione Europea relative alla privacy.
Analisi del settore
L'analisi del settore può fornire il contesto per molte decisioni di bilancio perché, oltre all'economia globale, le tendenze del settore possono influenzare le attività aziendali. Ad esempio, la prospettiva di un settore è influenzata dalla capacità di migliorare le capacità tecniche e le capacità del personale aziendale. A loro volta, le normative governative, la domanda e l'offerta e le transazioni internazionali influenzano anche le tendenze del settore. Ad esempio, le nuove linee guida del governo sulle emissioni consentite possono richiedere nuove attrezzature o modifiche alle procedure operative di un'azienda, con ripercussioni su diverse voci di bilancio.
Project Return on Investment
Raramente un progetto o un programma in difficoltà giustifica una spesa aggiuntiva. Invece, i fondi dovrebbero essere impegnati in opportunità per le quali è previsto un ritorno positivo sull'investimento. Per questo motivo, il periodo precedente e i risultati storici hanno un'influenza significativa sulle attuali decisioni di bilancio. Per valutare la probabilità che un progetto porti a un flusso di entrate positivo, è necessario indicare gli obiettivi specifici del progetto e identificare e valutare gli aspetti positivi e negativi delle opportunità. Solo allora dovrebbero essere impegnati i budget per il progetto.
