Le leggi statali e federali riconoscono la creazione di alcune persone giuridiche che gli imprenditori utilizzano per condurre le loro operazioni. Due principali tipi di persone giuridiche create per questo scopo sono una società a responsabilità limitata - indicata come LLC - e società. Ogni stato ha emanato leggi che regolano la creazione, il mantenimento e lo scioglimento di una LLC o di una società. Ai sensi della legge fiscale federale, una società è soggetta a tassazione ai sensi del sottocapitolo C o sottocapitolo S dell'Internal Revenue Code ed è pertanto designata come "S corporation" o "C corporation".
Società a responsabilità limitata
Una LLC è comunemente indicata come entità legale ibrida perché combina aspetti di entrambe le società e le partnership. Come una società, la LLC dà ai suoi proprietari - chiamati membri - la protezione della responsabilità personale dai debiti dell'azienda. Inoltre, la creazione di una LLC richiede l'archiviazione di documenti con lo stato, in modo simile a una società. Tuttavia, ai fini delle imposte federali, una LLC è considerata una "entità trascurata" e sarà generalmente tassata come una partnership, con i profitti e le perdite del business che fluiscono attraverso i membri.
Società
I titolari delle imprese incorporano la propria attività archiviando articoli di costituzione presso l'agenzia statale competente. I beni personali dei proprietari - chiamati azionisti - sono protetti dai debiti della società; tuttavia, i requisiti in corso per mantenere una società sono la più complessa di tutte le entità giuridiche aziendali. Questi requisiti includono generalmente l'adozione di regolamenti scritti, la conduzione di riunioni regolari con i verbali presi e la presentazione di documenti annuali allo stato. Il mancato rispetto dei requisiti può comportare la responsabilità degli azionisti per i debiti della società.
S Corporation
Uno svantaggio nel formare una società è il problema della "doppia tassazione". Il trattamento fiscale federale predefinito per una società costituita secondo la legge statale è il sottocapitolo C dell'Internal Revenue Code. Ciò significa che la società paga le imposte sui suoi profitti e, dopo la distribuzione dei profitti agli azionisti come dividendi, gli utili sono sostanzialmente tassati di nuovo come parte del reddito degli azionisti. Per evitare questo problema, l'IRS consente a una società di eleggere il trattamento fiscale di cui al sottocapitolo S depositando il Modulo 2553 (vedi Risorse). Una società S è tassata come una partnership con i profitti e le perdite che fluiscono attraverso gli azionisti - non vi è alcuna tassa sui profitti a livello aziendale.
Scegliere un'entità legale
Per proteggere i beni personali dalle passività di un'azienda, è sempre prudente creare un'entità legale separata per l'azienda. Decidere quale tipo di entità creare dipende dalla natura dell'attività. La consulenza professionale di un avvocato e ragioniere commerciale dovrebbe essere ottenuta a causa delle complessità coinvolte, in particolare con le questioni fiscali. Ad esempio, proprio come una società C, una LLC può scegliere il trattamento fiscale delle società S. Una LLC può anche scegliere il trattamento fiscale della società C. La scelta del giusto tipo di entità sin dall'inizio può comportare un risparmio fiscale.
