Il flusso di cassa è il denaro che entra in un'organizzazione meno il denaro che esce. Viene calcolato utilizzando le informazioni del bilancio e del conto economico di un'azienda. Il metodo di calcolo diretto richiede la conoscenza di quali voci di ricavo e di spesa devono includere come elementi del flusso di cassa e quali escludere perché non comportano il trasferimento di disponibilità liquide o mezzi equivalenti, come i buoni del Tesoro.
Calcolare i flussi di cassa relativi alle attività operative. Aggiungere insieme incassi da clienti e denaro generato dalle operazioni. Quindi sottrarre pagamenti in contanti (a dipendenti, fornitori, venditori, ecc.), Interessi pagati e imposte sul reddito pagate. Il risultato è il flusso di cassa netto dai costi operativi.
Calcolare i flussi di cassa relativi alle attività di investimento. Sommare i proventi della vendita di attrezzature e terreni e di eventuali dividendi in contanti o interessi cedolari ricevuti da altre società. Questo è il flusso di cassa netto delle attività di investimento.
Calcolare i flussi di cassa relativi alle attività di finanziamento. Sottrai i dividendi pagati e gli interessi finanziari (interessi non operativi) pagati. Aggiungere denaro contante ricevuto attraverso l'emissione di azioni, obbligazioni o qualsiasi capitale versato sotto forma di denaro. Se hai utilizzato denaro contante per pagare il debito esistente o le azioni di riacquisto, sottrarlo dal totale. Ora hai i flussi di cassa netti dovuti alle attività di finanziamento.
Aggiungi insieme i tuoi tre flussi di cassa netti. Il risultato è il flusso di cassa netto per il periodo. Aggiungi questo flusso all'ammontare di disponibilità liquide e mezzi equivalenti disponibili all'inizio del periodo di riferimento per trovare il tuo attuale ammontare di denaro e equivalenti. Pubblica tutte queste informazioni nel rendiconto finanziario.
Suggerimenti
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Le organizzazioni senza scopo di lucro trattano le ricevute di cassa dei donatori che comportano restrizioni che limitano il loro uso a scopi a lungo termine come flusso di cassa correlato alle attività di finanziamento. Le imposte pagate possono essere incluse in qualsiasi flusso di cassa - operativo, finanziario o generato dagli investimenti - la passività fiscale.
avvertimento
Per i flussi di cassa operativi, ricorda di aggiungere nuovamente al tuo reddito operativo le spese non monetarie, come gli ammortamenti, le imposte differite e le imposte differite. Aggiungete anche eventuali guadagni o perdite non realizzati, poiché sono su carta e non comportano un flusso di cassa effettivo.
