Se rivedi i resoconti di liquidità di molte organizzazioni, vedrai che alcuni di essi hanno esborsi monetari significativi. Le società che investono in modo consistente in iniziative a lungo termine possono cercare finanziamenti attraverso i mercati finanziari, soprattutto se il denaro nelle casse delle imprese si sta esaurendo rapidamente. Le aziende che cercano denaro possono anche rivolgersi a finanziatori esterni, come azionisti e istituti di credito.
Definizione
Un esborso di cassa è il denaro che un'azienda paga per le sue spese operative. Si chiama anche esborso o deflusso di cassa. L'azienda può spendere soldi per varie spese, che vanno da costi materiali a vendite, spese generali e amministrative. Questi includono affitto, forniture per ufficio, contenzioso, salari, assicurazioni e servizi pubblici. I contabili registrano i flussi finanziari in uscita in un prospetto dei flussi di cassa, indicato anche come una relazione di liquidità o rendiconto finanziario. Come spese aziendali, le uscite di cassa sono parte integrante di un conto economico, noto anche come conto economico.
Flussi di cassa
Per avere un quadro più ampio degli esborsi di cassa di una società e della loro importanza nella gestione della liquidità, può essere utile vedere l'altra faccia della moneta di liquidità, ovvero ottenere una comprensione degli afflussi di liquidità dell'impresa. Conosciuto anche come ricevuta di cassa o rimessa, un afflusso di denaro si riferisce al denaro che una società riceve da partner commerciali, come clienti, venditori e fornitori di servizi, ad esempio in caso di sconti, rimborsi o sconti. Le rimesse di denaro possono anche riguardare i proventi del prestito e le entrate derivanti dall'emissione di azioni.
Rendiconto finanziario
I ragionieri aziendali segnalano esborsi di cassa e afflussi in un rapporto di liquidità. Questa dichiarazione ha tre sezioni specifiche che i ragionieri riportano come segue: flussi finanziari derivanti da attività operative, flussi di cassa da attività di investimento e flussi finanziari da attività finanziarie. Per preparare un rendiconto finanziario, i contabili iniziano con il saldo di cassa iniziale di una società, aggiungono tutti gli afflussi ad esso, sottrae tutti i flussi in uscita e calcolano il bilancio di cassa finale della società. I flussi finanziari investiti riguardano le vendite e gli acquisti di tali beni a lungo termine come attrezzature e proprietà immobiliari. I flussi finanziari di finanziamento riguardano il denaro proveniente dai debiti, nonché gli investimenti degli azionisti e il pagamento dei dividendi.
Contabilità e report finanziari
Un contabile aziendale deve seguire regole specifiche quando registra le spese di cassa. Questi editti includono le linee guida della Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti, le regole del Financial Accounting Standards Board e gli standard internazionali di rendicontazione finanziaria. Per registrare i flussi finanziari in uscita, il contabile addebita il conto spese corrispondente e accredita il conto in contanti. In questo caso, c'è una riduzione dei soldi dell'azienda. I pagamenti in contanti influiscono su due rapporti contabili: la cassa è una voce di bilancio, mentre una spesa è una componente di conto economico.
