Ai fini della contabilità finanziaria, le registrazioni a giornale forniscono la base per tutte le variazioni nel bilancio di cassa che le società segnalano in bilancio. Quando si avvia una nuova società, la prima registrazione a giornale che si fa deve riflettere le fonti del saldo di cassa iniziale iniziale, indipendentemente dal fatto che si tratti di un prestito o di un investitore. Tuttavia, una volta avviate le operazioni, è anche importante comprendere le voci del diario necessarie per tenere conto degli afflussi e dei deflussi di denaro.
Saldo in contanti in apertura
Tutte le nuove società hanno bisogno di denaro per rimanere a galla fino a quando l'azienda è pienamente operativa e generare reddito. Inizialmente, puoi contribuire con fondi personali per gestire la tua attività, ottenere finanziamenti bancari o avere investitori privati che assumono una partecipazione in cambio di contributi in denaro. Indipendentemente da dove proviene il denaro, è necessario inserire la voce del diario corretta per garantire che i libri e i registri siano accurati, consentendo di risalire all'origine di ciascun dollaro ricevuto e proiettare con ragionevole accuratezza se si riscontrano problemi di flusso di cassa in il futuro. Tuttavia, una società preesistente non farà una registrazione a giornale per riflettere il bilancio di apertura del contante poiché è sempre uguale al saldo di chiusura alla fine dell'anno fiscale precedente.
I debiti aumentano i contanti
Ci sono due lati di ogni voce del diario: un debito e un credito. Quando si ha a che fare con un conto cespiti, come il denaro, una voce di debito sul conto aumenterà il proprio saldo, mentre una voce di credito lo ridurrà. L'iscrizione per registrare il saldo di apertura del contante richiede sempre una voce di debito pari all'importo di denaro ricevuto dalla tua azienda. Tuttavia, il lato più ingannevole della registrazione prima nota sta accreditando l'account appropriato.
Entrata per finanziamento
Quando la tua azienda riceve parte della liquidità come risultato di un prestito o di altri finanziamenti bancari, il lato del credito della voce di diario deve aumentare un conto di passività per riflettere il debito. Prima di effettuare l'iscrizione al credito, è necessario valutare se il debito deve essere rimborsato entro un anno o in un momento successivo. Se il rimborso è necessario entro un anno, l'iscrizione al credito effettuata deve essere relativa a un conto di responsabilità corrente, come gli obblighi di debito a breve termine. Tuttavia, se il prestito è a lungo termine, si effettua la corrispondente voce di credito a una passività non corrente. Una volta che entrambi i lati della voce sono completi, il tuo bilancio rispecchierà l'afflusso di denaro dal prestito ma aumenterà anche le passività della società.
Entrata per gli investitori
Un altro modo comune per le nuove aziende di generare un afflusso di denaro è da parte degli investitori che vogliono acquistare un interesse di proprietà nella società. Questo include anche i contanti che contribuisci alla compagnia con i tuoi fondi personali. Indipendentemente da chi sia l'investitore, il lato creditizio della registrazione a giornale viene effettuato su un conto azionario. Il saldo del conto azionario aumenterà per riflettere il valore degli investimenti ricevuti, compresi quelli realizzati con la proprietà anziché in contanti.
