Creare e implementare un budget è fondamentale per qualsiasi azienda o organizzazione per molte ragioni. La preparazione di un budget di capitale è necessaria per aumentare i profitti e minimizzare i costi. La maggior parte delle aziende e organizzazioni in genere pianifica un budget per un periodo di 12 mesi, che consente alla direzione di dare un'occhiata al quadro più ampio. Un budget di capitale diverso da un budget a breve termine in quanto prende in considerazione gli investimenti a lungo termine, esaminando l'acquisto o l'aggiornamento di immobilizzazioni come edifici, macchinari e attrezzature.
Identificare gli obiettivi finanziari, definendo chiaramente gli obiettivi di sviluppo del capitale dell'organizzazione. Includi i tempi per il raggiungimento di tali obiettivi. Dare priorità alle esigenze e quindi determinare in che modo il finanziamento di tali esigenze inciderà sul budget. Prima di redigere un budget definitivo, i manager dovrebbero considerare quali azioni possono essere intraprese per migliorare le prestazioni in certe aree, in particolare quando accade l'imprevisto.
Sollecitare il sostegno per specifiche priorità di finanziamento. Prendi in considerazione che non ci saranno abbastanza soldi per finanziare ogni progetto di capitale nella lista dei desideri della tua organizzazione. Collaborare con gli altri membri del Comitato finanziario per stabilire i criteri di valutazione per l'assegnazione delle priorità. Ad esempio, la necessità potrebbe essere misurata in base alle condizioni attuali o agli usi di beni fisici come edifici e attrezzature. D'altro canto, la considerazione di determinati progetti potrebbe essere basata su fattori di salute e sicurezza o su un beneficio complessivo per la comunità.
Raccogliere i dati necessari per stimare il finanziamento per le esigenze di spesa in conto capitale. Analizza i rendiconti finanziari incluso il conto economico, il bilancio e la dichiarazione del flusso di cassa per avere un'idea migliore della salute finanziaria a lungo termine dell'organizzazione. Finanziare una spesa in conto capitale significa pagare denaro supplementare in interessi. Mentre di solito non è una decisione saggia per un'organizzazione finanziare tutto il suo debito, il pagamento in contanti può influenzare il flusso di cassa riducendo in modo significativo il capitale operativo.
Considerare la fattibilità di eventuali spese in conto capitale come nuove costruzioni, ristrutturazioni importanti o nuove attrezzature, innanzitutto osservando quanto tempo ci vorrà per recuperare il costo di eventuali investimenti importanti. Esaminare altre alternative e valutare se i costi del progetto sono giustificati o se esistono modi per ridurre tali costi. Infine, determina se investire in uno specifico progetto di capitale aumenterà il valore dell'organizzazione nel suo insieme. Tieni presente che potresti dover difendere le decisioni di budget per gli altri nella gerarchia organizzativa.
Disegna un budget proposto che assegna risorse valutando i risultati dei precedenti progetti in qualsiasi sforzo di pianificazione a lungo termine. Poiché la maggior parte dei progetti di capitale impiega anni per svilupparsi, i confronti di anno in anno vengono spesso utilizzati per valutare le prestazioni. La decisione di investire in nuovi progetti o attività dipende non solo dal costo a lungo termine per finanziare il progetto, ma si basa anche sul flusso di cassa che un progetto dovrebbe generare nei prossimi anni. Il bilancio dovrebbe descrivere in dettaglio come verranno finanziate le singole spese in conto capitale. Un piano di spesa solido deve mostrare come verranno stanziati i soldi per eventuali miglioramenti, che sono raccomandati.
Misurare i progressi controllando le operazioni su base regolare durante l'anno fiscale. La pianificazione del capitale è tanto sulla misurazione dei risultati quanto sulla valutazione e selezione dei progetti di capitale. I progetti devono essere completati entro i termini e secondo le fasi delineate nel budget.
Suggerimenti
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Ogni dipartimento all'interno di un'organizzazione deve definire i propri obiettivi e metodi per la segnalazione dei progressi. L'obiettivo principale dello sviluppo di un budget di capitale è stabilire una chiara connessione tra i singoli obiettivi dipartimentali e la missione generale dell'organizzazione.
Sebbene il capital budgeting si concentri sulla pianificazione a lungo termine, i progressi dovrebbero essere misurati su una base di routine, sia essa giornaliera, settimanale o mensile.
