Un revisore interno esegue un test di conformità per garantire che le procedure oi meccanismi di un'azienda rispettino i requisiti normativi, le pratiche del settore o le politiche aziendali e funzionino come previsto. Un test di conformità dell'audit può coprire rischi operativi, sistemi tecnologici, controlli finanziari o linee guida normative. Un consulente esterno spesso può aiutare a stabilire procedure di test adeguate.
Scopo
Un test di conformità interno verifica che i dipendenti rispettino le politiche aziendali e i requisiti normativi nelle operazioni di un'azienda. Un'iniziativa di conformità valuta anche i "controlli" interni aziendali e garantisce che siano "efficaci" e "adeguati". (Un "controllo" è un insieme di istruzioni che il senior management stabilisce per prevenire perdite dovute ad errori o malfunzionamenti tecnologici.) Un controllo "efficace" fornisce correzioni ai problemi interni. Un controllo "adeguato" elenca chiaramente i passaggi per le prestazioni lavorative e il processo decisionale.
Funzione
Un revisore interno (che esegue test di conformità) di solito ha una laurea in contabilità, revisione contabile o fiscale. Un revisore può anche avere un master in un settore commerciale o in arti liberali. Un revisore della conformità può anche avere un commercialista certificato (CPA), un revisore interno certificato (CIA) o una designazione certificata per frodi (CFE). Un dipendente in possesso di un titolo accademico o di una licenza professionale ha più opportunità di crescita professionale.
tipi
Un test di conformità dell'audit interno può riguardare quattro aree: operazioni, regolamentazione, sistemi di informazione e rendicontazione finanziaria. Un test di conformità operativa garantisce che le attività di un'azienda rispettino le raccomandazioni della dirigenza e le politiche delle risorse umane. Una revisione normativa indica se i dipendenti e le attività di un'azienda rispettano i requisiti governativi e le linee guida normative. Un audit tecnologico valuta i sistemi informativi di un'impresa e rileva potenziali guasti. Un audit di conformità finanziaria garantisce che i meccanismi di contabilità e reporting funzionino in modo efficace e adeguato.
Expert Insight
Un dipartimento di revisione interna può occasionalmente cercare competenze esterne nel migliorare i processi di valutazione e le fasi di revisione. Una società di contabilità pubblica o un gruppo di consulenza aziendale possono fornire tale esperienza. Ad esempio, il supervisore dell'audit interno in una raffineria di petrolio con sede in Texas potrebbe assumere un geologo o un esperto di protezione ambientale degli Stati Uniti (EPA) per fornire consulenza sugli strumenti e le tecniche da utilizzare per valutare la conformità dell'azienda alle leggi ambientali e alle normative sulla perforazione.
fraintendimenti
Le regole professionali o le linee guida normative non richiedono un revisore interno, che esegue i test di conformità, di possedere una certificazione professionale anche se la maggior parte dei revisori interni con esperienza possiede almeno una designazione. Il top management di un'azienda non è tenuto a pubblicare rapporti di audit interni (a regolatori o investitori) in quanto questi documenti aiutano solo i responsabili decisionali aziendali a valutare il "profilo di rischio" di un'organizzazione e le sue funzioni operative. Un "profilo di rischio" indica le aree di rischio "alto", "medio" e "basso" all'interno di un'azienda ("alto", "medio" e "basso" che indicano potenziali perdite).
