Principi contabili generalmente accettati (GAAP) e principi contabili ufficiali (SAP) sono sistemi di contabilità separati utilizzati dalle compagnie di assicurazione per i servizi di segnalazione. Come parte di entrambi i metodi contabili, le compagnie di assicurazione devono segnalare i premi o il reddito scambiato per assumere il rischio del contraente. Esistono diverse differenze tra i premi riportati in GAAP e SAP.
Entità Governanti
Le regole contabili SAP sono sviluppate dall'associazione nazionale dei commissari delle assicurazioni (NAIC). Questa organizzazione regola le pratiche delle compagnie di assicurazione e valuta le società per la continua solvibilità. La Securities Exchange Commission (SEC) richiede che le compagnie di assicurazione quotate in borsa utilizzino i GAAP quando comunicano i proventi e le passività nelle relazioni finanziarie a disposizione degli investitori. Di conseguenza, tutte le compagnie assicurative devono segnalare i premi SAP al NAIC e le compagnie assicurative quotate in borsa devono segnalare i premi GAAP al SED.
Scopo
La segnalazione dei premi GAAP e SAP ha scopi diversi per determinare la solidità finanziaria di una compagnia assicurativa. Il NAIC utilizza i premi legali per determinare la capacità di una compagnia di assicurazioni di pagare per i crediti che potrebbe sostenere. Confronta i premi che la società ha guadagnato all'importo che avrebbe potenzialmente pagato se tutti i contraenti presentassero contemporaneamente richieste di risarcimento rispettando i propri limiti di polizza. La SEC utilizza i premi GAAP e le altre attività di una compagnia assicurativa, come investimenti e immobili, per confrontare il reddito con le spese totali. Questa strategia aiuta gli investitori a valutare il potenziale dell'azienda di continuare a operare in futuro.
Spese di acquisizione
Le compagnie di assicurazione sostengono costi di acquisizione, come le spese di marketing, le commissioni degli agenti e le spese di sottoscrizione, quando attraggono e assicurano nuovi assicurati. In base ai GAAP, i premi vengono compensati dalle spese non appena vengono guadagnati. Ad esempio, se un assicurato paga i premi dell'assicurazione auto mensilmente, la compagnia di assicurazione può applicare un dodicesimo dei costi di acquisizione a ciascun pagamento rateale. Viceversa, secondo le regole SAP, le compagnie di assicurazione devono riportare le spese di acquisizione nel momento in cui sono sostenute. Se la società emette una politica per la quale non riceve tutti i premi durante il periodo contabile, le regole SAP possono comportare profitti inferiori rispetto a quelli riportati nelle regole GAAP.
Crescita
I premi riportati nelle regole SAP, quando ridotti dalle potenziali passività della società, possono ridurre la capacità di un'azienda di assumere più rischi. Il NAIC o la regolamentazione delle assicurazioni statali possono utilizzare un basso rapporto reddito / responsabilità per impedire a una società di entrare in una nuova regione e acquisire nuovi assicurati. Poiché il NAIC non valuta i premi secondo le regole GAAP, questi premi non influenzano la crescita dal punto di vista normativo.
