Il Federal Insurance Contributions Act, o FICA, impone ai datori di lavoro di trattenere le tasse di previdenza sociale e Medicare dalle retribuzioni dei dipendenti. Queste tasse sono valutate direttamente sulle retribuzioni pagate, con nessuna delle detrazioni e aggiustamenti che complicano le imposte sul reddito. Di conseguenza, calcolare la giusta quantità di ritenuta FICA per un dipendente è abbastanza semplice.
Imposta sulla sicurezza sociale
L'aliquota fiscale FICA per la sicurezza sociale è pari al 6,2 per cento delle retribuzioni di un dipendente. Tuttavia, la legge FICA limita la parte della retribuzione di qualsiasi dipendente soggetta alla tassa di sicurezza sociale. A partire dal 2015, tale limite era di $ 118,500. Ciò significa che un datore di lavoro trattiene la previdenza sociale a partire dai primi $ 118.500 che chiunque fa, e nessuna imposta sulla sicurezza sociale su tutte le entrate al di sopra di quella. Pertanto, il massimo che qualsiasi dipendente pagherebbe sarebbe $ 7,347, o il 6,2 percento di $ 118,500. Il limite annuale si adegua all'inflazione.
Imposta Medicare
L'aliquota d'imposta di base di Medicare in FICA è pari all'1,45 per cento di tutti gli stipendi, senza limiti superiori. C'era un limite superiore all'importo delle retribuzioni soggette alla tassa Medicare, simile al limite della tassa di previdenza sociale, ma tale limite è stato eliminato nel 1993.
Imposta addizionale di Medicare
L'Affordable Care Act del 2010 ha modificato FICA per aggiungere una seconda tassa per finanziare Medicare. È noto come "Imposta addizionale di Medicare" per differenziarlo dalla tassa Medicare dell'1,45% che si applica a tutti gli stipendi. I datori di lavoro devono trattenere lo 0,9% delle retribuzioni corrisposte a un dipendente in eccesso di $ 200.000 all'anno. Un impiegato a reddito più elevato pagherà l'1,45% su tutte le retribuzioni fino a $ 200,000 e il 2,35% su tutte le retribuzioni superiori a $ 200,000.
Partita del datore di lavoro
Sia i dipendenti che i datori di lavoro pagano le tasse FICA. Per la sicurezza sociale, i datori di lavoro devono pagare una tassa pari al 6,2 per cento delle retribuzioni di ciascun dipendente fino al limite annuale. Ciò si aggiunge al 6,2% dei datori di lavoro trattenuti dalla retribuzione dei lavoratori. La stessa partita di datore di lavoro si applica alla tassa Medicare dell'1,45%. In totale, quindi, i datori di lavoro e gli impiegati pagheranno il 12,4% combinato per la previdenza sociale e il 2,9% per Medicare. Tuttavia, il datore di lavoro non deve corrispondere alla tassa addizionale per il Medicare dello 0,9%. Solo i dipendenti pagano questo.
Tasse di auto-impiego
I lavoratori autonomi sono sia dipendenti che datori di lavoro, quindi devono pagare entrambe le parti delle tasse FICA. Tuttavia, queste tasse si applicano solo ai profitti aziendali - reddito d'impresa meno le spese aziendali. Per la sicurezza sociale, i lavoratori autonomi pagano il 12,4% sul loro primo guadagno tassabile di $ 118,500. Per Medicare, pagano il 2,9 percento su tutti gli utili imponibili. Devono anche pagare la tassa addizionale per il Medicare dello 0,9 per cento se il loro reddito è abbastanza alto. I lavoratori autonomi possono anche detrarre la metà delle loro tasse FICA totali, che rappresentano ciò che paga un datore di lavoro, nella loro forma personale 1040 dichiarazione dei redditi.
