In generale, i costi sostenuti da un imprenditore prima di iniziare le operazioni sono trattati come spese in conto capitale e fanno parte della base dell'attività. Lo svantaggio di questo sistema è che il proprietario dell'azienda non può ottenere una detrazione fiscale immediata come può per altre spese aziendali. L'Internal Revenue Service, tuttavia, consente ai titolari di affari un'elezione speciale per ammortizzare immediatamente e ammortizzare i costi di avvio.
Costi qualificanti
L'IRS stabilisce linee guida specifiche per ciò che si qualifica come costo di avvio di un'impresa. Per una spesa per qualificarsi, deve essere un costo che normalmente si può detrarre nel corso degli affari, e si deve aver sostenuto il costo prima del giorno in cui la vostra azienda inizia le operazioni. Per definizione, i costi di avvio sono gli importi pagati per creare un'attività o un commercio attivo. Contano anche le spese sostenute per indagare sulla creazione o l'acquisizione di un'attività commerciale. Tuttavia, le spese relative all'acquisto effettivo di un'impresa sono considerate costi di capitale.
Esempi di costi
La ricerca aziendale su mercati, prodotti, forniture e strutture sono costi di avvio comuni. Puoi anche includere le spese di marketing e pubblicitarie che hai pagato per promuovere la tua attività prima dell'apertura. Gli stipendi e gli stipendi, le spese di viaggio e professionali sono tutti a posto finchè le spese sono sostenute prima dell'apertura dell'attività e soddisfano gli altri test IRS. Interessi, tasse e costi sperimentali, d'altra parte, non si qualificano come costi di avvio.
Linee guida per l'ammortamento
In genere, i proprietari delle imprese vogliono spendere immediatamente il più possibile i costi di avvio perché ciò significa un'immediata detrazione fiscale. Tuttavia, l'IRS ha linee guida rigorose per la spesa e la limitazione di questi costi. L'agenzia ordina ai proprietari di affari di spendere i primi $ 5.000 dei costi di avvio, con un phaseout dollaro-dollaro a $ 50.000. Se hai $ 51.000 di costi di avvio, puoi solo spendere $ 4.000, non $ 5.000. I proprietari dovrebbero ammortizzare eventuali costi di avvio rimanenti oltre 180 mesi. In questo esempio, il proprietario dell'azienda ha un valore di $ 47.000 di costi di avvio rimanenti da ammortizzare nei prossimi 180 mesi.
Fare le elezioni
Se si sceglie di spendere immediatamente una parte dei costi di avvio dell'azienda, è necessario effettuare le elezioni per farlo nel primo anno fiscale aziendale. Tuttavia, se non eri al corrente dell'elezione o hai scelto di non prenderla quando hai presentato il tuo primo reso, potresti ricorrere a qualche ricorso. Se sono trascorsi meno di sei mesi dalla data di scadenza del tuo primo reso, puoi modificare il reso e fare le elezioni. Scrivi "Archiviato in base alla sezione 301.9100-2" in cima al reso modificato per avvisare l'IRS della modifica.
