Il sistema fiscale di un paese è la struttura completa delle entrate e delle spese del governo e il quadro entro il quale le sue agenzie raccolgono e erogano tali fondi. Questo sistema è governato dalla politica economica di una nazione, che deriva dalle decisioni prese dall'organo di governo. Le imprese devono comprendere il sistema fiscale di un paese per operare efficacemente all'interno dei propri confini; allo stesso modo, i paesi devono sostenere sistemi fiscali stabili per incoraggiare investimenti a lungo termine.
Tassazione diretta
La tassazione diretta è un metodo che molti sistemi fiscali impiegano per aumentare le entrate del governo imponendo alle parti tassate il pagamento di denaro direttamente al governo. Due esempi comuni di tassazione diretta sono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sul reddito delle società. In entrambi i casi, la persona o la società che paga l'imposta deve dichiarare il proprio ammontare totale di reddito imponibile al governo e pagare una percentuale di tale importo, al netto di eventuali detrazioni applicabili, entro un determinato periodo. Un'altra forma comune di tassazione diretta è una tariffa, che è una tassa applicata agli articoli spediti oltre i confini internazionali.
Fiscalità indiretta
La tassazione indiretta è qualsiasi imposta riscossa e pagata da un soggetto privato diverso da quello che sta effettivamente pagando la tassa. Gli esempi includono la tassa sulle vendite, che è comune negli Stati Uniti, e l'imposta sul valore aggiunto, che è comune in Europa. Un consumatore che acquista un articolo sul quale il governo applica un'imposta sulle vendite in genere deve pagare l'imposta in aggiunta al prezzo di acquisto. In un sistema di imposta sul valore aggiunto, i fabbricanti pagano una tassa sul valore aggiunto a una materia prima o un articolo semplice raffinando, elaborando o assemblando, e il produttore trasferisce il peso di questa imposta sul consumatore aggiungendo al prezzo di il prodotto. Un altro tipo comune di tassazione indiretta è una tassa sui consumi, che è un'imposta addizionale sulle vendite che un governo appone su determinati articoli. Le accise in genere vengono addebitate in base al numero di unità, ad esempio un gallone di benzina, anziché in percentuale del prezzo.
Tasse e multe
I governi aumentano anche le entrate con l'addebito delle tariffe per i loro servizi. Gli individui e le organizzazioni che richiedono licenze, ad esempio, in genere devono pagare una tariffa per la licenza e per ogni rinnovo. Allo stesso modo, quando persone o aziende vengono ritenute colpevoli di aver violato leggi o regolamenti, possono essere valutate multe, sanzioni pecuniarie che di solito vanno al fondo generale del governo.
Imprese governative
In alcune nazioni, il governo aumenta le entrate prendendo in consegna un'intera industria e rendendola un'impresa pubblica. Le trivellazioni minerarie e petrolifere sono due imprese che i governi spesso tolgono di mano privata per aumentare le entrate. Negli Stati Uniti, alcuni stati detengono il monopolio sulla vendita di bevande alcoliche.
Programmi governativi
Proprio come un sistema fiscale può usare vari modi per raccogliere entrate, può anche spendere denaro statale in molti modi. La maggior parte dei moderni sistemi fiscali, ad esempio, si basano sul governo per costruire e mantenere elementi infrastrutturali come strade, ponti, ferrovie, oleodotti e canali. Questo investimento governativo spesso porta a maggiori entrate del settore privato, che a loro volta producono un reddito elevato per il governo. Altri tipi comuni di spesa finanziano le forze militari, le forze di difesa civile, l'istruzione, l'assistenza sanitaria e i programmi di assistenza sociale.
Controversia
La più grande controversia sui sistemi fiscali deriva dalla questione se i governi dovrebbero imporre tasse elevate e interferire ampiamente nell'industria privata o se dovrebbero imporre tasse basse e interferire nell'industria privata solo quando necessario. I proprietari delle imprese tendono a sostenere che un intervento limitato porta a un'economia migliore a vantaggio di tutti, mentre altri sostengono che un intervento del governo così minimo porta a distribuzioni ingiuste della ricchezza, infrastrutture pubbliche inadeguate e regolamentazione insufficiente per proteggere i consumatori medi.
