Secondo l'IRS, l'ammortamento delle imposte si riferisce alla detrazione del reddito annuale che consente di recuperare il costo o altre basi su cui si è investito in un determinato tipo di proprietà. I seguenti tipi di proprietà tangibili e intangibili sono elencati come ammortizzabili con l'IRS: edifici, macchinari, veicoli, mobili, attrezzature, brevetti, diritti d'autore e software per computer. Devi possedere la proprietà in questione, usarla per un'attività economica o produttiva, avere una vita utile determinabile e durare più di un anno. L'ammortamento fiscale viene calcolato utilizzando il sistema di recupero costi accelerato modificato o MACRS.
Articoli di cui avrai bisogno
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Base della proprietà
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Data di messa in servizio
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Pubblicazione IRS 946
Come calcolare l'ammortamento fiscale
Determina la tua base nella proprietà. Per la maggior parte delle situazioni, la base sarà costituita dai costi associati all'acquisto e dalle spese necessarie per rendere funzionale la proprietà. Tali spese possono includere costi di costruzione, tasse di zonizzazione, miglioramenti a strutture esistenti o registrazioni di veicoli. Per determinare la tua base in una proprietà che non è stata acquistata (cioè dotata, ereditata, scambiata, ecc.) Vedi la pubblicazione IRS 551.
Decidere se si intende utilizzare il metodo di ammortamento generale o il sistema di ammortamento alternativo. Il metodo GDS ha un tempo di recupero più breve, consentendo un recupero più rapido dei costi. Il metodo ADS ha tempi di recupero più lunghi, lasciando più tempo per recuperare i costi. Alcune circostanze richiederanno l'uso del metodo ADS. Consulta la pubblicazione 946 dell'IRS per vedere se la tua proprietà soddisfa questi requisiti. Il metodo scelto deve essere dichiarato su un modulo 4562 l'anno in cui la proprietà viene messa in servizio.
Stabilire il periodo di recupero della proprietà esaminando la tabella MACRS delle classi di vita e dei periodi di recupero che si trovano nella pubblicazione IRS 946. Qualsiasi proprietà che non può essere trovata in questa tabella viene automaticamente considerata un periodo di recupero di sette anni.
Verifica la data in cui la proprietà è stata messa in servizio. Questa data segnerà l'inizio dell'ammortamento, indipendentemente dal momento in cui la proprietà è stata acquistata. Scegli la convenzione appropriata per l'ammortamento della proprietà, utilizzando la data in cui è stata messa in servizio come guida. Le convenzioni si riferiscono all'ora nel periodo di imposta in cui si desidera iniziare a svalutare la nuova proprietà. Le scelte includono le convenzioni di metà anno, metà trimestre e metà mese che consentono di selezionare un punto entro l'anno fiscale per iniziare il deprezzamento. Le convenzioni di metà anno e metà trimestre hanno elencato le eccezioni e gli articoli esclusi che influenzeranno la vostra scelta. La convenzione di metà mese viene utilizzata principalmente per le proprietà immobiliari residenziali e non residenziali. Per ulteriori informazioni, consultare la pubblicazione IRS 946.
Moltiplicare la base ammortizzabile della proprietà per la percentuale appropriata in base alla tabella delle imposte MACRS, che può essere trovata nella pubblicazione IRS 946, Appendice A. Questa tabella fornisce la classe della proprietà e la percentuale di ammortamento da utilizzare in base alla convenzione scelta. Una volta determinato l'importo di ammortamento appropriato, compilare il modulo fiscale 4562 per segnalare il proprio ammortamento.
Suggerimenti
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Le leggi fiscali che comportano l'ammortamento sono complesse. Si consiglia la consultazione con un preparatore fiscale o un contabile qualificato.
L'IRS richiede che tu tenga tutti i record che mostrano l'attività, l'investimento e l'uso personale della tua proprietà.
Pubblicazioni IRS utili: 534 Proprietà deprecatoria collocata in servizio prima del 1987; 535 spese aziendali; 538 periodi contabili; e metodi e 551 basi delle attività.
