I controlli interni sono le misure di salvaguardia messe in atto dalle società per proteggere le loro risorse finanziarie da frodi e abusi da parte dei dipendenti. La direzione esecutiva è responsabile di assicurare che i controlli interni siano seguiti dai dipendenti.
I fatti
L'override di gestione dei controlli interni è l'intervento dei gestori nella gestione delle informazioni finanziarie e nel prendere decisioni contrarie alla politica di controllo interno. I manager possono pensare di avere la capacità di operare al di fuori dei controlli interni, ma questo non è vero.
tipi
Tre tipi di situazioni specifiche sono sovrascritture di gestione comuni: documenti finanziari di back-dating, aggiustamento delle voci durante il processo di chiusura finanziaria e riclassificazione impropria delle informazioni in base all'attività o alle condizioni finanziarie.
Significato
L'override di gestione dei controlli interni può essere una grave violazione della politica contabile di un'azienda. La maggior parte delle aziende utilizza i propri manager come revisori del lavoro dei dipendenti, il che significa che i gestori non sono in grado di apportare modifiche alle informazioni finanziarie.
Prevenzione / Soluzione
Le aziende che cercano di evitare l'override di gestione dei controlli interni implementeranno audit interni ed esterni per rivedere le proprie informazioni finanziarie. Questi audit sono viste obiettive su come il criterio contabile aziendale viene utilizzato nel flusso di lavoro contabile.
Expert Insight
L'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) fornisce varie informazioni riguardanti le funzioni dei processi di audit interni ed esterni, incluso il modo di controllare le situazioni di override della gestione.
