Gli investitori utilizzano le informazioni contenute nei rendiconti finanziari di un'azienda per determinarne la salute finanziaria. Il presente bilancio è costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal rendiconto finanziario e dal patrimonio netto. Quest'ultimo fornisce i saldi dei conti azionari e le informazioni relative all'attività nel patrimonio netto dell'azionista per il periodo indicato.
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Impostare la dichiarazione del modello di patrimonio netto. La rubrica comprende il nome della società, il titolo di bilancio e il periodo segnalato. La prima colonna a sinistra non ha titolo. Etichettare ciascuna delle colonne successive con i titoli di ciascun conto azionario dalla contabilità generale. Etichetta la colonna di estrema destra Patrimonio netto totale.
Elenca i saldi iniziali. Nella colonna di sinistra, etichettare la riga successiva come Saldo iniziale, compresa la prima data del periodo. Elencare il saldo iniziale di ciascun account nell'account appropriato. Aggiungi i saldi e includi il totale nella colonna di estrema destra.
Identificare le operazioni sul capitale durante tutto l'anno. Queste operazioni consistono principalmente nell'emissione di azioni, riacquisto di azioni, pagamento di dividendi o registrazione di entrate nette. Esamina ogni conto azionario per le modifiche. Ogni cambiamento rappresenta una transazione azionaria.
Registra ogni importo di transazione sul rendiconto finanziario. Regola le colonne specifiche del conto azionario per le variazioni in dollari di ogni transazione. Riepiloga transazioni simili, come pagamenti con dividendi multipli in contanti o diversi problemi di stock. Totale di ogni importo di transazione nella colonna di estrema destra.
Calcola i saldi finali. Etichettare la riga successiva sul saldo finale, inclusa l'ultima data del periodo. Aggiungi la somma di ogni colonna per determinare il saldo finale. Confrontare questi saldi con i saldi dei conti contabili generali. Questi importi devono essere uguali Se i saldi differiscono, rivedere le transazioni in ciascun account che differisce. Rivedere la dichiarazione per tutte le transazioni che non sono state elencate correttamente nella dichiarazione del patrimonio netto.
