Le banche e altri istituti di credito prestano denaro a privati e imprese. Un mutuatario restituisce un prestito insieme a interessi in pagamenti periodici per tutta la durata del prestito. Tuttavia, alcuni mutuatari potrebbero rimanere indietro sui loro pagamenti, rendendo il prestito insolvente. Se un prestito rimane insoluto per troppo tempo, la banca lo addebita come un prestito inesigibile. Il rapporto di ammortamento netto indica la performance del portafoglio crediti di una banca.
Nozioni di base
Il rapporto di ammortamento netto è il rapporto tra i compensi netti e i prestiti in essere medi. Le esenzioni nette di un periodo contabile sono pari ai prestiti addebitati durante il periodo meno i recuperi, che sono pagamenti parziali o completi da parte della clientela su prestiti che la banca aveva addebitato in periodi contabili precedenti. Un modo per calcolare il saldo medio del prestito in sospeso è aggiungere i saldi iniziali e finali del prestito e dividere il risultato per due.
Contabilità
La contabilizzazione di un accantonamento per perdite su crediti comporta la registrazione in spese per perdite su crediti, che è una voce di conto economico, e in considerazione delle perdite su crediti, che rappresentano una contropartita del bilancio. Una contropartita ha un saldo negativo che riduce il valore delle attività in prestito. I prestiti ai clienti sono beni sui libri di una banca perché rappresentano i flussi di cassa futuri, simili ai crediti verso un negozio al dettaglio. Quando la banca addebita i saldi in sospeso che ritiene non riscuotibili, la procedura contabile deve rimuovere gli importi dal prestito e dai conti delle perdite.
Significato
Il rapporto di ammortamento netto è uno dei coefficienti finanziari che indicano la qualità delle attività di prestito di una banca. Un alto tasso di sconto rispetto ai periodi precedenti o ad altre banche del settore potrebbe essere motivo di preoccupazione. Inoltre, il rapporto di addebito non include il costo del recupero, come i costi di follow up con clienti insoluti e il perseguimento di rimedi legali. Durante le recessioni, i tassi di charge-off tendono ad aumentare mentre le persone perdono il lavoro e non sono in grado di effettuare i pagamenti del prestito.
Problemi
I rapporti finanziari, come il tasso di sconto netto, consentono agli investitori e agli analisti del credito di valutare l'andamento finanziario di una banca rispetto ai suoi pari. Tuttavia, in una nota di ricerca sul proprio sito Web, l'agenzia di rating del credito canadese Dominion Bond Rating Service rileva che trovare veri pari è difficile perché le banche hanno in genere linee di business diverse e utilizzano procedure contabili differenti. I rapporti non forniscono informazioni qualitative, ad esempio perché il rapporto di addebito potrebbe essere aumentato rispetto al periodo precedente.
