Per quanto riguarda l'Internal Revenue Service, non esiste davvero un "regalo" da un datore di lavoro a un dipendente. Qualunque cosa di valore che un datore di lavoro dà ai propri lavoratori è considerata una compensazione. Di conseguenza, gli articoli presentati come regali possono effettivamente essere reddito imponibile per il dipendente. È responsabilità del datore di lavoro segnalare il valore di tale dono sui moduli W-2 dei dipendenti e, se necessario, ritirare le tasse necessarie.
Regali e occupazione
Sebbene ci sia una tassa di regalo federale, non si applica alla maggior parte dei regali. Quando si applica, è il donatore del dono, non il destinatario, chi è responsabile per il pagamento. Tuttavia, il codice fiscale non riconosce nemmeno i "regali" dai datori di lavoro ai dipendenti. Se lo facesse, i datori di lavoro potrebbero eliminare una parte significativa delle loro responsabilità fiscali semplicemente riclassificando i salari dei loro lavoratori come regali.
Benefici marginali
L'IRS considera tutti i regali di un datore di lavoro come fringe benefits. Tutti i benefici marginali sono tassabili a meno che la legge non preveda una deroga. Molti dei benefici marginali più comuni e di valore sono in effetti esenti, tra cui l'assicurazione sanitaria, l'assistenza per le tasse scolastiche, gli sconti per i dipendenti, i sussidi per l'assistenza all'infanzia e l'assistenza per il trasporto. Le donazioni ai dipendenti, tuttavia, sono esenti solo quando si qualificano come "premi per il conseguimento" e quando sono "benefici marginali de minimis".
Premi al successo
Un premio per il conseguimento è un elemento di "proprietà personale tangibile" dato ai dipendenti sia come premio per la sicurezza che per onorare la durata del servizio. "Proprietà personale tangibile" indica un oggetto fisico reale. Un orologio d'oro per 20 anni di servizio, ad esempio, si adatta alla definizione. Cose come contanti, buoni regalo, pasti e azioni non lo fanno. A partire dal 2015, un premio per i risultati doveva essere inferiore a $ 1,600. Qualcosa di più di questo è reddito imponibile per il dipendente.
Benefici De Minimis
Un beneficio marginale de minimis è di un valore così piccolo che non è possibile per il datore di lavoro rendersene conto separatamente per ciascun lavoratore. Ad esempio, una società che fornisce ciambelle gratuite ogni mattina non è tenuta a monitorare il numero di ciambelle che ogni lavoratore assume. Altri esempi includono torte di compleanno o fiori in occasioni speciali, cibo e bevande a feste in ufficio o biglietti occasionali per eventi sportivi o il teatro. Tuttavia, i contanti e gli equivalenti di liquidità, come i buoni regalo o le carte regalo, non sono mai considerati de minimis. Sono sempre reddito imponibile per il dipendente.
