Il processo di controllo interno è utilizzato dai consiglieri, dalla direzione o dal personale del consiglio di amministrazione per misurare gli obiettivi relativi all'efficienza operativa e all'efficacia, alla coerenza delle relazioni e all'adempimento di statue, ordinanze e norme applicabili. Una checklist di controllo interno viene utilizzata per esaminare aree quali la valutazione organizzativa del rischio, le attività di controllo e l'ambiente, la comunicazione e il monitoraggio della tecnologia dell'informazione. I manager utilizzano queste informazioni per identificare le aree per il miglioramento organizzativo o identificare nuovi controlli per l'implementazione.
Ambiente di controllo
Le aree di valutazione della lista di controllo ambientale di controllo comprendono la familiarità del personale con le politiche e le procedure contabili, finanziarie e contabili; aderenza al codice organizzativo di etica e valori fondamentali; e comunicazione, collaborazione e sforzi di squadra relativi alla missione e agli obiettivi organizzativi.
Le misure relative all'efficacia della gestione comprendono la ricettività del personale dirigente in merito ai suggerimenti dei dipendenti per migliorare la produttività e l'erogazione dei servizi; formazione manageriale, abilità e competenze; opportunità per lo sviluppo professionale continuo; e l'impegno della direzione per la missione, la visione, i valori e gli obiettivi dell'organizzazione.
Il personale può essere valutato per quanto riguarda la chiarezza delle strutture di segnalazione organizzativa; accuratezza delle descrizioni del lavoro; disponibilità di risorse e strumenti necessari per raggiungere gli obiettivi organizzativi; e familiarità con il piano di continuità operativa.
Reporting finanziario e gestione patrimoniale
Una checklist per il controllo interno dovrebbe anche valutare la familiarità del personale e della gestione con le politiche, le procedure e gli standard finanziari e contabili dell'organizzazione. Le aree di valutazione includono se il personale ha le capacità e le competenze contabili per adempiere alle proprie mansioni lavorative; una revisione delle norme sulle transazioni finanziarie e dei principi contabili generalmente accettati; mantenimento di libri e conti correnti generali; accuratezza dei metodi di raccolta delle entrate; conformità con i registri e le procedure di gestione delle risorse; e una revisione del sistema di inventario delle proprietà e dei meccanismi di responsabilità.
Risorse umane e buste paga
Gli elementi della lista di controllo relativi alle risorse umane e alle operazioni sui salari comprendono la familiarità del personale con le politiche e le procedure relative ai salari; efficacia delle strategie di reclutamento e conservazione del personale; opportunità per il personale di ricevere una formazione adeguata; efficienza delle procedure di registrazione dei registri di registrazione del tempo; pagamento puntuale dei salari dei dipendenti; e coerenza delle procedure straordinarie e temporali.
Le funzioni relative alle risorse umane comprendono una revisione delle opportunità di formazione amministrativa per il personale; sviluppo, implementazione o monitoraggio di pratiche di assunzione non discriminatorie e revisioni delle prestazioni dei dipendenti; sistemi per documentare la formazione dei dipendenti e l'esperienza lavorativa; efficacia delle sessioni di orientamento dei dipendenti; sviluppo di politiche di conservazione e conservazione dei documenti per i record del personale e politiche di congedo e assenza dei dipendenti.
Spese finanziarie
Le voci della lista di controllo delle spese finanziarie possono includere una valutazione dei sistemi di elaborazione delle richieste, delle fatture e degli ordini di acquisto; citare metodi di revisione della selezione; e il processo per l'approvazione della fornitura del servizio contrattuale.
Gli elementi della lista di controllo operativa comprendono l'elaborazione delle fatture del fornitore e la valutazione della fornitura del servizio del fornitore; metodi di tracciamento dei servizi acquistati; politiche in materia di rimborsi e anticipazioni di viaggio dei dipendenti; revisione degli accordi di manutenzione; amministrazione e comunicazione dell'erogazione di contratti e sovvenzioni; e una revisione delle procedure e delle spese di controllo dei costi.
Tecnologia dell'informazione
Una valutazione organizzativa dei processi della tecnologia dell'informazione può includere una revisione della familiarità del personale con le linee guida, le politiche, le procedure e gli standard tecnologici; monitoraggio o implementazione di valutazioni del rischio della tecnologia dell'informazione e pianificazione della continuità operativa; cambiare le politiche di gestione per i sistemi operativi e gli aggiornamenti; sicurezza del sistema, gestione delle applicazioni e backup del sistema operativo; e manutenzione degli accordi di licenza del software.
