Il bilancio finanziario è un rendiconto finanziario che riflette le attività, le passività e il patrimonio netto di un'impresa per l'esercizio finanziario. Gli investimenti a breve e lungo termine sono tipicamente costituiti da beni immobili, azioni, obbligazioni e investimenti realizzati nei confronti di società controllate o società affiliate. Questi saldi si riflettono in una sezione specifica del bilancio. Ecco come mostrare questi investimenti in modo preciso nel programma di rendicontazione del bilancio.
Articoli di cui avrai bisogno
-
Calcolatrice
-
Bilancio
-
Conto economico
-
Elenco degli investimenti azionari
Calcola sia al costo che al valore di mercato delle azioni acquistate nell'esercizio. Il più basso dei due verrà riportato nella sezione investimenti a breve termine se la società prevede di vendere le azioni entro l'anno successivo e di essere riportato nella sezione Attivi correnti. Se la società prevede di detenere il titolo per più di un anno, il valore delle azioni sarà segnalato come investimento a lungo termine nella sezione Rischi fissi nella colonna di sinistra del bilancio.
Calcola sia al costo che al valore di mercato delle obbligazioni acquistate dalla società. Il minore dei due sarà riportato nella sezione investimenti a breve termine se la società prevede di detenere le obbligazioni per meno di un anno, e nella sezione investimenti a lungo termine se la società prevede di detenere le obbligazioni per più di un anno. Questi saranno riportati nelle Attività correnti se si tratta di investimenti a breve termine e nella sezione Risorse fisse se si tratta di investimenti a lungo termine.
Calcolare sia al costo che al valore di mercato degli immobili acquistati nell'esercizio. Il più basso dei due sarà tipicamente riportato nella sezione investimenti a lungo termine del bilancio. Gli investimenti immobiliari possono essere riportati nelle Attività correnti se si tratta di investimenti a breve termine e nella sezione Immobilizzazioni se si tratta di investimenti a lungo termine.
Determinare il valore degli investimenti effettuati nei conti di affiliazione della società. Queste possono essere affiliazioni aziendali o accordi di partnership in cui la società ha investito in azioni o liquidità in determinati progetti. Si tratta in genere di investimenti a breve termine che vengono quindi riportati nella sezione Asset correnti.
Determinare il valore delle azioni investite in società controllate. Questi investimenti azionari sono in genere investimenti a lungo termine e sono riportati nella sezione Risorse fisse.
Suggerimenti
-
Gli investimenti a breve termine che hanno un elevato valore di liquidità sono in genere riportati nelle Attività correnti
avvertimento
L'inventario non è considerato un investimento e viene tipicamente riportato nell'Attivo corrente dopo aver calcolato l'ammortamento
