Ci sono molti casi in cui una società potrebbe decidere di convertire da una società C ad una società S. Varie opportunità fiscali federali e statali derivano da un cambiamento come questo. La tassa sui guadagni incorporata, tuttavia, è qualcosa da considerare quando si discute se passare a una società S. Poiché le società C sono essenzialmente soggette a doppia tassazione, sia a livello di azionisti che di entità, il governo non consentirà alle società di passare a una società S, che non deve affrontare questo livello aggiuntivo di tassazione, senza pagare un costo aggiuntivo.
Cos'è l'imposta sui guadagni incorporata?
La tassa sui guadagni incorporata è una imposta nei confronti di una società S che era una società C, o che riceveva beni da una società C. Inoltre, la S corporation deve disporre delle attività che hanno generato guadagni in una vendita o uno scambio tassabile durante un periodo noto come periodo di riconoscimento. Il periodo di riconoscimento dura cinque anni e inizia quando la società C passa a una società S. A partire dal 2018, la tassa sui guadagni incorporati è applicata al tasso aziendale più elevato.
La tassa sui guadagni incorporata è trattata nel codice U.S. 1374. Questo codice stabilisce che, se per un anno imponibile una S corporation ha un guadagno incorporato, il reddito di tale società sarà tassato per quell'anno. In generale, il codice spiega, questa tassa sarà applicata in base alla più alta tariffa aziendale disponibile. Un componente importante di questo codice è che una società S ei suoi predecessori saranno sempre considerati come un'entità che procede, dal punto di vista del codice fiscale.
Calcolo della tassa sui guadagni incorporati
Per calcolare la tassa sui guadagni incorporati, è necessario determinare le attività della società C a breve e lungo termine. È possibile utilizzare questi per determinare il giusto valore di mercato di queste attività. Successivamente, dovrai calcolare la base modificata delle attività. Sottrarre la base rettificata delle attività dal loro valore equo di mercato. Solo se il numero di base rettificato è superiore al valore equo di mercato, dovrai pagare la tassa sui guadagni incorporata. Qualsiasi guadagno incorporato che si calcola deve essere segnalato sul modulo 1120-S alla chiusura del primo anno fiscale della società S.
Guadagni accumulati S Corporation
Oltre a occuparsi di guadagni in conto capitale, le aziende che pensano di diventare società del gruppo S devono considerare come si occuperanno di non essere in grado di produrre profitti e guadagni. Ai sensi della normativa fiscale vigente, le società S non sono autorizzate, note come E & P. Solo le corporazioni C possono avere guadagni e profitti. Tuttavia, se la tua S corporation era una C corp, potresti aver accumulato E & P nel corso degli anni.
Secondo il codice U.S. 1374, se il reddito da investimento passivo lordo di una società supera il 25 percento delle sue entrate lorde, questo reddito può essere soggetto a imposta all'aliquota dell'imposta sul reddito delle società. Se la tua società S non ha E & P accumulato, questo non entrerà in gioco. Tuttavia, se ha sia l'E & P che i redditi da investimenti passivi in eccesso, parte del reddito da investimento passivo netto in eccesso può essere tassato. Dovresti cercare l'assistenza di un avvocato e contabile se stai considerando questa conversione.
