Il termine può sembrare un po 'confuso, ma è qualcosa che dovrai affrontare se sei un straniero non residente che conduce affari negli Stati Uniti. Tali individui che intraprendono affari o qualche tipo di commercio negli Stati Uniti saranno obbligati a pagare l'imposta sul reddito su qualsiasi reddito lordo considerato "effettivamente connesso", _ se il reddito proviene da fonti di reddito all'interno o all'esterno degli Stati Uniti.
Qual è il reddito efficacemente connesso?
Quindi, che cosa significa esattamente il termine efficacemente connesso? Si riferisce al fatto che l'azienda o il commercio ha condotto la produzione, la gestione, la distribuzione o praticamente qualsiasi altra funzione aziendale importante all'interno dei confini degli Stati Uniti. Inoltre, tali funzioni aziendali dovrebbero essere regolari, continue e sostanziali. Un'altra cosa che potrebbe influire sul fatto che il reddito sia considerato efficacemente connesso è se lo straniero ha un ufficio o un ramo di operazioni all'interno degli Stati Uniti.
Il reddito effettivamente connesso può essere considerato un tipo di reddito, ma non è tassato facilmente come altri tipi di reddito. Alcuni fattori devono essere presi in considerazione. Questi includono le attività che l'alieno non residente si impegna.
Non si può ritenere che uno straniero abbia ottenuto un reddito connesso efficace a meno che non abbia partecipato a un'attività o a un commercio degli Stati Uniti in un momento o nell'altro. La regola generale è che qualsiasi reddito effettivamente connesso guadagnato sarà tassato all'interno della giurisdizione in cui tale reddito è guadagnato. Questa è una regola seguita dagli Stati Uniti, proprio come è seguita in altri paesi del mondo.
L'ICE di uno straniero non residente nell'U.S. diventa imponibile all'interno del paese a diverse aliquote fiscali graduate su base netta. Ci sono, naturalmente, detrazioni consentite per varie detrazioni dettagliate, spese aziendali e così via.
Il reddito passivo proveniente dagli Stati Uniti non è incluso come parte del reddito effettivamente connesso. Tale reddito, se esiste, sarà tassato a un tasso costante o non sarà tassato affatto.
Linea guida sul reddito effettivamente collegato
Quando un'azienda straniera decide di fare affari negli Stati Uniti, ci sono alcuni rischi che dovrebbe prendere in considerazione. Potrebbe fare affari direttamente negli Stati Uniti e farsi tassare direttamente come società degli Stati Uniti, oppure potrebbe costituire una filiale degli Stati Uniti e rischiare di avere controversie su quale parte del reddito della società possa essere assegnata a tale controllata.
La maggior parte delle aziende tende ad optare per la possibilità di avere una filiale americana in quanto le leggi fiscali li favoriscono. La maggior parte delle aziende straniere che operano negli Stati Uniti fanno affari sotto forma di una dinamica padre-sussidiaria.
A volte, un'azienda può trovarla una buona idea quando pianifica un prezzo di trasferimento per limitare le funzioni della filiale americana per giustificare un margine di profitto basso. Quando lo fanno, meno dell'importo guadagnato è tassabile secondo la legge degli Stati Uniti, e quindi sembra un vantaggio. Tuttavia, quando lo fai, potresti rischiare di ridurre la tua sussidiaria a nient'altro che un agente. L'Internal Revenue Service potrebbe quindi affermare con successo che la controllata è essa stessa un agente dipendente della società estera e tassare tutto il reddito che l'agente ha guadagnato, inclusa la parte dei suoi guadagni attribuibili al genitore straniero.
Qual è il punto di ECI?
Quando cerchi di capire se un'impresa estera è tenuta a pagare le tasse statunitensi, c'è una distinzione: la società è impegnata in attività commerciali o commerciali negli Stati Uniti? Capire se questo è il caso dipende dall'analisi di alcuni fatti sul business. Poiché una società estera gestisce una filiale negli Stati Uniti, non significa che gestisca un'attività commerciale o commerciale. Inoltre, avere un agente negli Stati Uniti che gestisce l'attività della società straniera non significa necessariamente che la società straniera sia impegnata in un'attività commerciale. I problemi principali arrivano quando la filiale agisce per conto della sua controllante straniera. In tal caso, agisce in qualità di controllata e di agente.
Ogni volta che un agente o un'affiliata, come una consociata, di una società straniera, partecipa ad attività economiche negli Stati Uniti, l'imposta può essere o non essere addebitata nel paese di origine della società straniera. Tuttavia, se tale attività è continua, sostanziale o regolare, è possibile dedurre che la società è impegnata in un'attività commerciale o aziendale negli Stati Uniti e che la società è soggetta a tassazione.
Se la compagnia straniera, secondo le regole, è impegnata in una attività o commercio negli Stati Uniti, e non esiste alcuna protezione del trattato tra gli Stati Uniti e il paese di origine di quella società straniera, la società sarà tassata su ciò a cui l'IRS si riferisce come il suo reddito effettivamente connesso. Questo è il reddito che viene acquistato negli Stati Uniti dalla vendita di inventario da parte di tale società. Un aspetto interessante da notare è che la società estera potrebbe essere tassata anche sulle vendite che non ha effettuato negli Stati Uniti se tali vendite sono state effettuate tramite l'ufficio degli Stati Uniti della società estera. L'unico modo in cui questo può essere evitato è se un ufficio estero della società straniera partecipa sostanzialmente alle vendite.
Che cos'è un modulo 8805?
Il reddito imponibile connesso è archiviato sul modulo 8805, che comprende anche eventuali pagamenti di ritenute d'acconto che sono stati assegnati a partner stranieri in una partnership durante l'anno fiscale. Questa è la forma in cui un'entità estera segnalerà il suo reddito effettivamente connesso al momento della presentazione delle imposte all'IRS alla fine dell'anno. Il modulo dovrebbe essere consegnato a tutti i partner commerciali stranieri se è stata pagata o meno una ritenuta alla fonte.
Il concetto di un agente
In questo caso, esistono due tipi di agenti: un agente indipendente e un agente dipendente. Una società straniera vorrà sempre avere un agente indipendente in quanto non saranno tassati per il loro reddito negli Stati Uniti in quel modo. Con un agente dipendente, saranno tassati su tutto il reddito guadagnato negli Stati Uniti, inclusa la quota che appartiene alla società estera.
Quando una società straniera ha un agente indipendente, tale agente non è equivalente a un ufficio degli Stati Uniti della società straniera. Inoltre, non hanno l'autorità, né la esercitano in nome della società straniera, come quando entrano e concludono i contratti.
Quando una società straniera ha un agente dipendente, può o meno essere un ufficio degli Stati Uniti della società straniera. Tale agente avrà l'autorità di impegnarsi in contratti per conto della società straniera. Probabilmente avranno un inventario che appartiene alla corporazione straniera e riempirà gli ordini regolarmente per conto della società straniera.
Le società straniere cercheranno quindi di assicurarsi che abbiano agenti indipendenti quando hanno agenti e eviteranno di dare all'agente il tipo di autorità che le trasformerebbe in un agente dipendente.
Tipi di reddito effettivamente connesso?
Secondo l'IRS, ci sono alcune categorie di reddito che sono considerate entrate effettivamente connesse senza dubbio.
Sarai considerato impegnato negli affari o negli affari degli Stati Uniti purché tu non sia un immigrato con uno dei seguenti tipi di visto: "F", "J", "M" o "Q." Finché tu possedere uno di questi tipi di visto, anche se sei uno studente negli Stati Uniti e hai una borsa di studio proveniente dagli Stati Uniti o una borsa di studio proveniente dagli Stati Uniti, allora il tuo reddito è considerato un reddito effettivamente connesso.
Sarai considerato impegnato in affari o in commercio negli Stati Uniti se eri membro di una partnership in qualsiasi momento dell'anno e tale partnership era stata impegnata nel commercio o nell'attività degli Stati Uniti in quel momento. Il vostro reddito dalla partnership sarà quindi considerato come reddito effettivamente connesso e sarà anch'esso tassato in quanto tale.
Se possiedi un'attività negli Stati Uniti che vende merci, prodotti o servizi, a meno che non ricadano nelle eccezioni per agenti e consociate, sei considerato impegnato in un'attività commerciale o aziendale negli Stati Uniti. Ad esempio, nel caso della merce, se vendi merce negli Stati Uniti, se tale merce è stata acquistata localmente negli Stati Uniti o in un paese straniero, il tuo reddito derivante da tali vendite sarà considerato un reddito effettivamente connesso. Le spese commerciali e aziendali dovrebbero pertanto essere considerate parte del reddito effettivamente connesso.
Se possiedi un immobile negli Stati Uniti e lo vendi, i guadagni e le perdite derivanti da quella proprietà vengono considerati come entrate effettivamente connesse, anche se la proprietà che stavi vendendo era costituita da beni capitali. La proprietà sarà trattata come una proprietà scambiata mentre si è impegnati in un'attività commerciale o commerciale negli Stati Uniti.
Il reddito che si ottiene dai beni immobili che si sono affittati è considerato un reddito effettivamente connesso solo se si sceglie di considerarlo come tale.
In questo frangente, è interessante notare un punto che ha qualcosa a che fare con il concetto di agente. Supponiamo che vogliate operare sui mercati finanziari degli Stati Uniti. Potreste voler comprare e vendere materie prime, titoli o azioni. Quindi fai il trading attraverso un broker che è residente negli Stati Uniti o qualche altro tipo di agente. Non sarai considerato impegnato negli affari o negli affari negli Stati Uniti e qualunque reddito tu guadagni non sarà considerato un reddito effettivamente connesso.
La ragione di ciò è che il broker o altro agente è considerato un agente indipendente. Non hanno l'autorità per concludere contratti a vostro nome e nel vostro nome. Un agente di cambio deve chiederti il permesso di acquistare qualsiasi quantità di azioni per te. Senza che tu dia loro il permesso, sono praticamente indifesi. Inoltre, non detengono azioni per tuo conto e i loro uffici non sono in alcun modo affiliati ai tuoi. Questo fa la differenza nella domanda se sarai tassato su un reddito effettivamente connesso.
Aliquota d'imposta: reddito effettivamente connesso?
Qualsiasi reddito percepito in un anno fiscale considerato reddito effettivamente connesso verrà considerato deducibile e sarà tassato con le stesse tariffe graduate a cui i cittadini statunitensi e gli stranieri residenti sono normalmente tassati.
Come funzionano gli anni fiscali?
Finché sei uno straniero non residente che svolge attività commerciale o commerciale negli Stati Uniti in un determinato anno fiscale, il tuo reddito è considerato un reddito effettivamente connesso. Si pone la questione se il reddito ricevuto in un altro anno fiscale dalla conversione o dalla vendita di proprietà, dalla prestazione di servizi o da qualsiasi altra transazione economica, debba essere considerato un reddito effettivamente connesso. La risposta è si. Finché è pagato in quell'anno e sarebbe stato considerato come reddito effettivamente connesso nell'anno in cui lo hai guadagnato, allora è considerato un reddito effettivamente connesso anche in quell'anno.
