Sebbene una società a responsabilità limitata non paghi una tassa societaria a meno che non decida di essere tassata come una società C, nella maggior parte dei casi una LLC dovrà presentare una dichiarazione. I ritorni e le forme che deve presentare all'Internal Revenue Service dipendono da come è organizzata la LLC, se ha dipendenti e dalla sua scelta di trattamento fiscale fatta dai suoi membri, come vengono chiamati i proprietari di LLC.
Redditi
L'IRS non riconosce una LLC ai fini dell'imposta sul reddito e tratta invece una LLC come "entità trascurata", una società di persone o una società. Una LLC con più membri, che accetta la classificazione predefinita della partnership, deve presentare il modulo 1065, Rendimento degli utili degli Stati Uniti. Se la LLC sceglie di essere classificata come una S Corporation, deve presentare il modulo 1120S, resa degli Stati Uniti per una S Corporation. Con entrambe queste forme, tutte le entrate della società sono attribuite ai membri della LLC e ciascun partner deve segnalare la propria quota di reddito su una dichiarazione dei redditi personale. Se la LLC sceglie di essere tassata come C Corporation, deve presentare il Modulo 1120, Dichiarazione dei redditi delle Società USA.
Nessun ritorno necessario
L'IRS tratta un LLC con un solo membro come impostazione predefinita come entità non rispettata e non un'attività separata dal suo proprietario. La società stessa non presenta alcuna dichiarazione dei redditi. Invece, il proprietario riporta tutte le entrate e le spese aziendali come unico proprietario sulla Tabella C. Profitti e perdite da lavoro, sulla sua dichiarazione dei redditi personale 1040. Una società con un solo socio, tuttavia, ha la possibilità di scegliere di essere trattata come una società.
Ripercussioni fiscali
Il proprietario di un socio di un singolo socio depositario come unico proprietario deve versare un'imposta di lavoro autonomo oltre all'imposta sul reddito per qualsiasi profitto realizzato dall'azienda. Per una LLC tassata come una partnership, ciascun membro del management, quei partner che sono attivamente coinvolti nella gestione del business, deve anche pagare le tasse sul lavoro autonomo sulle proprie quote di profitto. I soci passivi che investono solo nella società ma non partecipano in modo sostanziale alle sue attività non sono soggetti ad una tassa sul lavoro autonomo. Una volta tassati come S Corporation, i membri dei dirigenti devono essere pagati con un "salario ragionevole" che soddisfi gli standard del settore in cui opera la LLC. La LLC paga l'imposta sul lavoro e raccoglie le trattenute sui salari, ma qualsiasi quota di profitto che un manager membro riceve separatamente da una retribuzione è considerata reddito passivo e non soggetta a tasse sul lavoro autonomo. Una volta tassato come una società C, la stessa LLC paga una tassa sulle società sui suoi profitti. Le quote di tale profitto sono tassate di nuovo quando distribuite ai soci LLC.
vantaggi
Per le start-up, le LLC trattate come imprese individuali o partnership offrono semplicità nei requisiti di archiviazione e una tassazione "pass-through" che evita la doppia imposta imposta alle società C.Anche se i membri del consiglio di amministrazione versano una tassa sul lavoro autonomo sui loro profitti, l'aliquota è pari alle tasse di lavoro sulle retribuzioni per coprire Medicare e la sicurezza sociale. Quando i profitti aumentano a sufficienza che la quota di un membro del sindacato sarebbe superiore al ragionevole requisito salariale, scegliere di essere tassato come una S corporation può fornire risparmi fiscali significativi in quanto il denaro può essere deviato dal reddito da reddito a reddito passivo. Mentre una LLC tassata come società C si trova di fronte ad un'imposta societaria sui propri profitti, non è tenuta a distribuire i suoi introiti ai membri. La "divisione del reddito", come viene chiamata, consente alla società di bilanciare i guadagni e i dividendi trattenuti per evitare di spingere un membro in una fascia di contribuzione più elevata.
Altre forme
Se una LLC ha dipendenti, dovrà presentare il Modulo 941, Dichiarazione dei redditi federali trimestrali del datore di lavoro per denunciare salari e ritenute. La società dovrà anche inviare W-2 ai dipendenti e presentare il modulo 940, Dichiarazione annuale dell'imposta di disoccupazione federale del datore di lavoro.
